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DOF: 28/05/2009
Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a la información financiera de las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a la información financiera de las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

La Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artículo 5 Bis, 30 y 32 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, 4 fracciones V y XXXVI, 16, fracción I, y 19 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, así como en la Décima de las "Reglas generales para la constitución y funcionamiento de grupos financieros" publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 23 de enero de 1991, y
CONSIDERANDO
Que la información financiera que proporcionen las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la supervisión de la Comisión, debe ser consistente con los "Criterios de contabilidad para sociedades controladoras de grupos financieros" emitidos por este organismo desconcentrado, y
Que acorde con lo señalado anteriormente, resulta pertinente ajustar algunas disposiciones y sustituir el reporte regulatorio "R01 Catálogo Mínimo" con base en el cual dichas sociedades remiten información relativa a su contabilidad, ha resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCION QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL APLICABLES A LA
INFORMACION FINANCIERA DE LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS
SUJETAS A LA SUPERVISION DE LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
UNICA.- Se REFORMAN la fracción IV del Artículo 2; los numerales 3, 6, 8, 11 y 12 del inciso a) de la fracción I del Artículo 5; el primer párrafo y las fracciones IX, X, XI, XII, XIII y el primer párrafo de la fracción XXIII del Artículo 6; el cuarto párrafo del Artículo 10; el listado de reportes regulatorios contenido en el Artículo 12, el segundo párrafo del inciso a) de la fracción I y el segundo párrafo de la fracción II del Artículo 13; el primer párrafo del Artículo 14, y el cuarto párrafo del Artículo 15, se SUSTITUYEN el Anexo 1, así como el Indice de reportes regulatorios y el formulario de reporte regulatorio "R01 Catálogo Mínimo" del Anexo 2 el cual se adjunta a la presente Resolución para formar parte integrante de los reportes regulatorios a que se refiere el Artículo 12, y se DEROGA el numeral 9 del inciso a) de la fracción I del Artículo 5 de las "Disposiciones de carácter general aplicables a la información financiera de las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2005 y reformadas mediante Resoluciones publicadas en el mismo Diario con fechas 11 de agosto de 2006 y 8 de enero de 2007, para quedar como sigue:
"Artículo 2.- ...
I. a III. ...
IV.    Estado de flujos de efectivo:
       "El presente estado de flujos de efectivo consolidado con los de las entidades financieras y demás sociedades que forman parte del grupo financiero que son susceptibles de consolidarse, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 30 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la sociedad controladora y las entidades financieras y demás sociedades que forman parte del grupo financiero que son susceptibles de consolidarse, durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
 
       El presente estado flujos de efectivo consolidado fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."
...
...
..."
"Artículo 5.- ...
I.      ...
       ...
       ...
       ...
       ...
       ...
a)     ...
1. y 2. ...
3.    Los premios, intereses y primas derivados de la captación y de los préstamos bancarios y de otros organismos, incluidos los relativos a las obligaciones subordinadas de cualquier tipo, así como los relativos a reportos y préstamo de valores.
4. y 5. ...
6.    El resultado por valuación a valor razonable de títulos; de derivados; de colaterales vendidos por reportos, préstamo de valores y derivados, de divisas y metales preciosos amonedados; así como del proveniente de la pérdida por deterioro o incremento por revaluación de títulos.
7. ...
8.    El resultado por compraventa de valores, derivados, divisas, metales preciosos amonedados y de colaterales recibidos.
9.    Se deroga
10.  ...
11.  Las principales partidas que, con respecto al resultado neto del periodo de referencia, integran los rubros de otros ingresos (egresos) de la operación, así como de partidas no ordinarias.
12.  Los impuestos a la utilidad causados, así como una explicación sobre los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos que, en su caso, se hayan generado o materializado durante el periodo.
       ...
b) y c) ...
II. a V. ...
Artículo 6.- Las sociedades controladoras, asimismo, deberán difundir a través de su página electrónica en la red mundial denominada "Internet", los estados financieros básicos consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, incluyendo sus notas, que, atendiendo a la importancia relativa como característica asociada a la relevancia a que se refiere la NIF A-4 "Características cualitativas de los estados financieros", o la que la sustituya, de las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C., como mínimo contengan, la información siguiente:
 
I. a VIII. ...
IX.       Monto de las diferentes categorías de inversiones en valores, así como de los valores que se encuentren restringidos como colateral por reportos y préstamo de valores, por tipo genérico de emisor.
X.        Montos nominales de los derivados por tipo de instrumento y por subyacente.
XI.       Resultados por valuación y, en su caso, por compraventa, reconocidos en el periodo de referencia, clasificándolas de acuerdo al tipo de operación que les dio origen (inversiones en valores, reportos, préstamo de valores y derivados).
XII.       Monto y origen de las principales partidas, que con respecto al resultado neto del periodo de referencia, integran los rubros otros ingresos (egresos) de la operación, así como de partidas no ordinarias.
XIII.      Monto de los impuestos a la utilidad diferidos y de la participación de los trabajadores en las utilidades diferida, según su origen.
XIV. a XXII. ...
XXIII.    Las transacciones que efectúen con partes relacionadas, de conformidad con el criterio contable C-2 "Partes relacionadas" de los "Criterios de contabilidad para sociedades controladoras de grupos financieros" expedidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores debiendo revelar en forma agregada la información siguiente:
           a) a e) ...
           ...
...
...
...
..."
"Artículo 10.- ...
...
...
Las sociedades controladoras al elaborar el balance general y estado de resultados consolidados a que se refiere el presente artículo, no estarán obligadas a aplicar lo establecido en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares", por la remisión que éste hace al Boletín B-9 "Información financiera a fechas intermedias", o el que lo sustituya, de las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.
..."
"Artículo 12.- ...
Serie R01 Catálogo Mínimo.
A-0111.        Catálogo Mínimo.
Serie R10 Reclasificaciones
A-1011.        Reclasificaciones en el Balance General
A-1012.        Reclasificaciones en el Estado de Resultados
Serie R12 Consolidación.
 
A-1219.        Consolidación del balance general de la sociedad controladora con sus subsidiarias.
A-1220.        Consolidación del estado de resultados de la sociedad controladora con sus subsidiarias.
A-1221.        Balance general de las subsidiarias.
A-1222.        Estado de resultados de las subsidiarias.
Serie R13 Estados financieros.
A-1311.        Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora.
A-1312.        Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora.
A-1313.        Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora consolidado.
A-1314.        Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora consolidado.
B-1321.        Balance general de la sociedad controladora.
B-1322.        Estado de resultados de la sociedad controladora.
B-1323.        Balance general de la sociedad controladora consolidado.
B-1324.        Estado de resultados de la sociedad controladora consolidado.
Serie R14 Información cualitativa.
A-1411.        Integración accionaria de la sociedad controladora.
A-1415.        Total de acciones en circulación.
...
...
Artículo 13.-...
I.     ...
a)   ...
       Los reportes B-1321 y B-1322 de la serie R13, deberán remitirse en pesos, debidamente suscritos por los directivos y personas a que se refiere el artículo 4 de las presentes disposiciones a la vicepresidencia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores encargada de su supervisión. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación que tienen las sociedades controladoras de grupos financieros de realizar el envío de dichos reportes conforme a lo señalado en el artículo 15 siguiente.
       b)   ...
II.    ...
Los reportes B-1323 y B-1324 de la serie R13, deberán remitirse en pesos, debidamente suscritos por los directivos y personas a que se refiere el artículo 4 de las presentes disposiciones a la vicepresidencia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores encargada de su supervisión. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación que tienen las sociedades controladoras de grupos financieros de realizar el envío de dichos reportes conforme a lo señalado en el artículo 15 siguiente.
...
III.    ..."
"Artículo 14.- Las sociedades controladoras entregarán trimestralmente los estados financieros básicos consolidados, elaborados, aprobados y suscritos de conformidad con lo señalado en los artículos 1 a 4 de las presentes disposiciones, con cifras a los meses de marzo, junio y septiembre de cada año, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha. Dicha información deberá entregarse de forma impresa a la vicepresidencia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores encargada de su supervisión, sita en Insurgentes Sur 1971, conjunto Plaza Inn, Colonia Guadalupe Inn, C.P. 01020, en México, Distrito Federal.
...
...
 
..."
"Artículo 15.- ...
...
...
Las sociedades controladoras notificarán mediante envío electrónico a la dirección cesiti@cnbv.gob.mx, dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha de publicación de las presentes disposiciones el nombre de la persona responsable de proporcionar la información a que se refieren las presentes disposiciones, en la forma que como modelo se adjunta en el Anexo 3. La referida designación deberá recaer en directivos que se encuentren dentro de las dos jerarquías inferiores a la del director general de la sociedad controladora, que tengan a su cargo la responsabilidad del manejo de la información.
...
..."
TRANSITORIOS
PRIMERO.- La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
SEGUNDO.- La Comisión comunicará a las sociedades controladoras, a través del SITI, la fecha a partir de la cual estará a su disposición el formulario relativo al reporte de catálogo mínimo que se adjunta a la presente Resolución, así como su correspondiente instructivo de llenado.
Atentamente
México, D.F., a 18 de mayo de 2009.- El Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Guillermo Enrique Babatz Torres.- Rúbrica.
ANEXO 1
INDICADORES FINANCIEROS
INDICE DE MOROSIDAD = Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre/Saldo de la cartera de crédito total al cierre del trimestre.
INDICE DE COBERTURA DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA = Saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre/Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre.
EFICIENCIA OPERATIVA = Gastos de administración y promoción del trimestre anualizados/Activo total promedio.
ROE = Utilidad neta del trimestre anualizada/Capital contable promedio.
ROA = Utilidad neta del trimestre anualizada/Activo total promedio.
INDICE DE CAPITALIZACION DESGLOSADO:
(1) = Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito.
(2) = Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito y mercado.
LIQUIDEZ = Activos líquidos/Pasivos líquidos
Donde:
Activos Líquidos = Disponibilidades + Títulos para negociar + Títulos disponibles para la venta.
Pasivos Líquidos = Depósitos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de corto plazo.
MIN = Margen financiero del trimestre ajustado por riesgos crediticios anualizado/Activos productivos promedio.
Donde:
Activos productivos promedio = Disponibilidades, Inversiones en Valores, Deudores por Reporto, Préstamo de Valores, Derivados y Cartera de Crédito Vigente.
 
Notas
Datos promedio = ((Saldo del trimestre en estudio + Saldo del trimestre inmediato anterior)/2). Datos anualizados = (Flujo del trimestre en estudio * 4).
ANEXO 2
REPORTES REGULATORIOS DE GRUPOS FINANCIEROS
 
Series
Reportes
Periodicidad
Serie R01
Catálogo mínimo
 
A-0111
Catálogo mínimo
Mensual
Serie R10
Reclasificaciones
 
A-1011
Reclasificaciones en el balance general
Mensual
A-1012
Reclasificaciones en el estado de resultados
Mensual
Serie R12
Consolidación
 
A-1219
Consolidación del balance general de la sociedad controladora con sus subsidiarias
Trimestral
A-1220
Consolidación del estado de resultados de la sociedad controladora con sus subsidiarias
Trimestral
A-1221
Balance general de las subsidiarias
Trimestral
A-1222
Estado de resultados de las subsidiarias
Trimestral
Serie R13
Estados Financieros
 
A-1311
Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
Trimestral
A-1312
Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora
Trimestral
A-1313
Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
Consolidado
Trimestral
A-1314
Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora consolidado
Trimestral
B-1321
Balance general de la sociedad controladora
Mensual
B-1322
Estado de resultados de la sociedad controladora
Mensual
B-1323
Balance general de la sociedad controladora
consolidado
Trimestral
B-1324
Estado de resultados de la sociedad controladora
consolidado
Trimestral
Serie R14
Información cualitativa
 
A-1411
Integración accionaria de la sociedad controladora
Semestral
A-1415
Total de acciones en circulación
Semestral
 
R01 CATALOGO MINIMO
R01 A REPORTE REGULATORIO DE CATALOGO MINIMO
INSTRUCCIONES DE LLENADO
...
 
Reporte Regulatorio: Catálogo Mínimo
Subreporte:CATALOGO MINIMO
R01 A 0111
Subreporte: Catálogo Mínimo
 
 
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos: Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAJA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADEUDOS VENCIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS DEUDORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS REVALUACIONES DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS REVALUACIONES DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
 
 
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
 
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
 
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
 
 
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
 
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
 
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITO MERCANTIL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
 
 
 
 
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
 
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DEL CREDITO MERCANTIL (1)
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
 
 
 
 
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
 
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
 
 
 
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en títulos colocados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Gastos por emisión de títulos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Seguros por amortizar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAGOS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
 
 
 
 
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Amortización acumulada de gastos de organización
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros intangibles
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Amortización acumulada de otros intangibles
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
 
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DE LA REPORTADORA POR RESTITUCION DEL COLATERAL A LA REPORTADA
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CALCULO REAL)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR