CIRCULAR Modificatoria 23/19 de la Única de Seguros y Fianzas.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- SHCP.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.
CIRCULAR MODIFICATORIA 23/19 DE LA ÚNICA DE SEGUROS Y FIANZAS
(Anexo 22.6.1.)
La Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 366, fracción II, 372, fracciones VI y XLII, 373 y 381 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, y
CONSIDERANDO
Que de conformidad con lo dispuesto en los artículos 30, 31 y 300 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, en concordancia con el artículo 38 de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, es obligación de los Fondos de Aseguramiento, ajustar su contabilidad al catálogo general de cuentas que autorice la Comisión mediante Disposiciones de carácter general.
Que de acuerdo con lo establecido en las Disposiciones 22.6.1. y 22.6.2. de la Circular Única de Seguros y Fianzas, los Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural a que se refiere el artículo 31 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, ajustarán su contabilidad al catálogo de cuentas e instructivo contenido en el Anexo 22.6.1., el cual será de uso obligatorio para los Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, con independencia de que podrán abrir las subcuentas y subsubcuentas que juzguen convenientes para un mejor control de sus operaciones.
Que, en virtud de lo anterior, resulta necesario dar a conocer a los Fondos de Aseguramiento en comento la modificación al Anexo 22.6.1. de la Circular Única de Seguros y Fianzas, relativa al nuevo catálogo de cuentas para los Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural.
Por lo anteriormente expuesto, esta Comisión expide la siguiente modificación a la Circular Única de Seguros y Fianzas en los siguientes términos:
CIRCULAR MODIFICATORIA 23/19 DE LA ÚNICA DE SEGUROS Y FIANZAS
(Anexo 22.6.1.)
ÚNICA.- Se modifica el Anexo 22.6.1. de la Circular Única de Seguros y Fianzas.
TRANSITORIA
ÚNICA.- La presente Circular Modificatoria entrará en vigor a partir del 1° de enero de 2020.
Lo anterior se hace de su conocimiento, con fundamento en los artículos 366, fracción II, 372, fracciones VI y XLII, 373 y 381 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas.
Atentamente
Ciudad de México, 20 de diciembre de 2019.- El Presidente de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, Ricardo Ernesto Ochoa Rodríguez.- Rúbrica.
ANEXO 22.6.1.
CATÁLOGO DE CUENTAS PARA LOS FONDOS DE ASEGURAMIENTO AGROPECUARIO Y RURAL
El catálogo de cuentas para los Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural (en adelante Fondos de Aseguramiento), es la herramienta que, con fundamento en el artículo 38 de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, deberán usar obligatoriamente dichos fondos para clasificar y registrar sus operaciones, y para integrar la información financiera que reporten a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, a los Organismos Integradores y a otras instancias que se las requieran, lo anterior con la finalidad de lograr congruencia y unificación en el registro de las operaciones, así como para propiciar un mejor control en el registro de las operaciones que realizan; adicionalmente se anexan los formatos de los estados financieros que estandarizan la presentación de los mismos.
Las modificaciones aplicadas al anterior catálogo se hicieron con el objeto de clasificar los recursos de los Fondos de Aseguramiento, conforme a la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de mayo de 2005, a efecto de que los activos se relacionen con aquellos pasivos que los respaldan y que los gastos se relacionen con los ingresos que los generaron y se mantiene para fines prácticos únicamente la utilización de dos identificadores para la relación de activos y pasivos, que son:
001 RESERVAS TÉCNICAS.
003 OTROS PASIVOS.
El Pasivo se simplificó dejando aquellas cuentas que los Fondos de Aseguramiento utilizan y que requerían mayor precisión para su uso, clasificándolas por operaciones y ramos, de acuerdo a lo que disponen los artículos 3o. de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural y 301 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, en el sentido de que los fondos que practiquen varias de las operaciones y ramos de seguros, deberán llevar los libros, registros y auxiliares para dichas operaciones y ramos, para fines de manejo interior y unificación.
En el catálogo se incluyen todas las cuentas de mayor y las subcuentas que se estiman necesarias para el reporte de la información financiera; sin embargo, los Fondos de Aseguramiento, en el manejo interno de su contabilidad y de acuerdo con sus propias necesidades podrán agregar a nivel auxiliar las subcuentas que sean necesarias y que permitan conocer la integración a detalle del saldo reportado en cada cuenta incluida en los estados financieros.
Las Cuentas de Resultados se redujeron al mínimo indispensable para el registro de ingresos y gastos, que son de aplicación directa a las diferentes operaciones y ramos, y aquellas que no siendo identificables pueden aplicarse a las mismas mediante prorrateo. Esta clasificación se realizó con el objeto de conocer, sobre bases razonables homogéneas, los resultados que se obtengan por operaciones y ramos, que permitan la toma de decisiones tanto de carácter interno de la entidad como en lo referente a la vigilancia por parte de la Comisión y los Organismos Integradores.
| | | ACTIVO |
| | | Grupo: VALORES. |
| 1101
| | INVERSIONES EN VALORES GUBERNAMENTALES. |
| | 01 | Inversiones en valores gubernamentales. |
| | | Registrará el importe de las inversiones efectuadas en valores emitidos por el Gobierno Federal más los rendimientos obtenidos. |
| 1102
| | INVERSIONES EN VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS. |
| | 01 | Inversiones en valores de empresas privadas. |
| | | Registrará el importe de las inversiones efectuadas en valores emitidos por empresas privadas más los rendimientos obtenidos. |
| 1103
| | INVERSIONES EN VALORES EXTRANJEROS. |
| | 01 | Inversiones en valores en moneda extranjera. |
| | | Registrará el importe de las inversiones que mantenga el Fondo de Aseguramiento en valores denominados en moneda extranjera, más el rendimiento que obtengan, al tipo de cambio del cierre de mes, publicado por Banco de México. |
| 1104
| | INTERSES POR COBRAR POR INVERSIONES |
| | 01 | Intereses por cobrar por inversiones. |
| | | Registrará el importe de los intereses devengados pendientes de cobro de las inversiones con tasa conocida. |
| | | Grupo: INMOBILIARIAS. |
| 1301
| | INMUEBLES. |
| | 01 | Inmuebles adquiridos. |
| | | Registrará el valor de adquisición de los inmuebles o el valor durante el proceso de construcción o a los valores presentes de los pagos mínimos y el precio de opción terminal de compra, según corresponda, más el incremento por avalúos. |
| | | Grupo: PARA OBLIGACIONES LABORALES. |
| 1401
| | INVERSIÓN DE LA RESERVA PARA OBLIGACIONES LABORALES |
| | 01 | Inversiones que cubren la reserva para obligaciones laborales. |
| | | Registrará el valor de la inversión que cubre la reserva para pasivos laborales más los rendimientos obtenidos. |
| | | Grupo: DISPONIBILIDAD |
| 1501
| | CAJA. |
| | 01 | Efectivo |
| | | Registrará el monto de efectivo y el valor de documentos de cobro inmediato. |
| 1502
| | BANCOS, CUENTA DE CHEQUES. |
| | 01 | Cheques moneda nacional |
| | 02 | Cheques Moneda Extranjera. |
| | | Registrará el importe de las cuentas de cheques en moneda nacional o cuentas de cheque en moneda extranjera valuada al tipo de cambio del cierre de mes, publicado por Banco de México. |
| | | Grupo: DEUDORES |
| 1601
| | DEUDORES POR PRIMAS. |
| | 01 | Accidentes y Enfermedades. |
| | 02 | Daños. |
| | 03 | Vida |
| | | Registrará el importe de las primas, recargos y derechos pendientes de cobro. |
| 1602
| | DEUDOR POR PRIMA POR SUBSIDIO. |
| | 01 | Deudor por primas por Subsidio del Seguro Agropecuario. |
| | | Registrará el importe del deudor por prima proveniente del programa de subsidio a la prima del seguro agropecuario pendiente de cobro, que otorga el Gobierno Federal. |
| 1603
| | PRÉSTAMOS AL PERSONAL. |
| | 01 | Préstamos a personal |
| | | Registrará los anticipos de sueldo al personal contratado por el Fondo de Aseguramiento, bajo el régimen de servicios personales subordinados, siempre que reúnan los requisitos señalados en las leyes laborales y la normatividad aplicable. |
| 1604
| | DEUDORES DIVERSOS. |
| | 01 | Deudores diversos |
| | | Registrará el importe de las cuentas por cobrar que por su origen no tengan cuenta específica y que no son el objeto principal del Fondo de Aseguramiento. |
| 1605
| | DEPÓSITOS EN GARANTÍA. |
| | 01 | Depósitos en garantía |
| | | Registrará el importe de los depósitos en garantía. |
| | | Grupo: REASEGURADORES. |
| 1701
| | INSTITUCIONES DE SEGUROS, CUENTA CORRIENTE. |
| | 01 | Por reaseguro del país |
| | 02 | Por reaseguro del extranjero |
| | 03 | Coaseguro |
| | | Registrará el importe de todas las partidas por cobrar provenientes de las operaciones de reaseguro y coaseguro que realicen. |
| 1702
| | PARTICIPACIÓN DE REASEGURADORES POR SINIESTROS PENDIENTES. |
| | 01 | Participación de reaseguradores por siniestros estimados o pendientes de ajuste o liquidación. |
| | 02 | Participación de reaseguradores por siniestros del seguro no proporcional, estimados o pendientes de ajuste o liquidación. |
| | | En esta cuenta, la institución que haya cedido el reaseguro registrará el importe de lo recuperable por siniestros estimados, pendientes de ajuste o liquidación. |
| | | Grupo: OTROS ACTIVOS. |
| 1801
| | MOBILIARIO Y EQUIPO. |
| | 01 | Mobiliario y equipo |
| | 02 | De Transporte |
| | | Registrará el valor de los muebles de oficina, equipo de cómputo y transporte, etc., a su valor de adquisición. |
| 1802
| | INVENTARIO DE SALVAMENTOS POR REALIZAR. |
| | 01 | Inventario de salvamentos. |
| | | Registrará los salvamentos pendientes de realizar. |
| 1901
| | PAGOS ANTICIPADOS. |
| | 01 | Rentas, primas de seguro y otros. |
| | | Registrará el importe de los anticipos pagados, por la adquisición de bienes, servicios o arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, primas de seguro y otros. |
| 1902
| | GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y REORGANIZACIÓN. |
| | 01 | Gastos de Establecimiento y Reorganización. |
| | | Registrará el importe de los gastos de establecimiento y organización por amortizar. |
| 1903
| | GASTOS DE INSTALACIÓN. |
| | 01 | Gastos de Instalación o mejoras. |
| | | Registrará el importe por amortizar de las erogaciones de instalaciones, adaptaciones y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros (arrendados). |
| 1904
| | OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR. |
| | 01 | Otros conceptos por amortizar |
| | | Registrará el importe amortizable de otros conceptos erogados que no tengan cuenta específica. |
| | | Grupo: COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO |
| | | DEPRECIACIONES. |
| 3201
| | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES. |
| | 01 | Inmuebles |
| | | Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el valor de los inmuebles, de conformidad con las normas aplicables vigentes. |
| 3202
| | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO. |
| | 01 | Mobiliario y equipo de oficina |
| | 02 | De Transporte |
| | | Registrará el importe de la depreciación de los muebles de oficina, equipo de cómputo y transporte de conformidad con la normatividad vigente aplicable. |
| 3301
| | AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y REORGANIZACIÓN. |
| | 01 | Gastos de Establecimiento y reorganización. |
| | | Registrará el importe de la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y reorganización, de conformidad con las disposiciones vigentes aplicables. |
| 3302
| | AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN. |
| | 01 | Gastos de instalación y mejoras |
| | | Registrará el importe de la amortización acumulada de los gastos de instalación, de conformidad con las disposiciones vigentes aplicables. |
| 3303
| | AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE OTROS CONCEPTOS. |
| | 01 | otros conceptos por amortizar |
| | | Registrará el importe de la amortización acumulada de otros conceptos que no tengan cuenta específica. |
| | | Grupo: CASTIGOS |
| 3401
| | DETERIORO DE VALORES. |
| | 01 | Deterioro de valores |
| | | Registrará el importe de los efectos del deterioro de valores conforme a la normatividad aplicable. |
| 3402
| | CASTIGOS DE DEUDORES POR PRIMAS POR SUBSIDIO NO COBRADO |
| | 01 | Primas por Subsidio de ejercicios anteriores no cobrado |
| | | Registrará el importe de los castigos efectuados a los saldos provenientes del subsidio a la prima de seguros, no cobrado y que corresponde a ejercicios anteriores. |
| | | PASIVO |
| | | Grupo: RESERVAS TÉCNICAS. |
| 2101
| | RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE VIDA CON TEMPORALIDAD MAYOR A UN AÑO |
| | 01 | Reserva de Riesgos en Curso del seguro de vida con temporalidad mayor a un año. |
| | | Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de vida para las constancias con temporalidad mayor a un año, en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural. |
| 2102
| | RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE VIDA CON TEMPORALIDAD MENOR O IGUAL A UN AÑO. |
| | 01 | Reserva de riesgos en curso del seguro de vida con temporalidad menor o igual a un año. |
| | | Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de vida para las constancias con temporalidad menor o igual a un año, en los términos señalados en la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural. |
| 2103
| | RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES. |
| | 01 | Reserva de riesgos en curso de accidentes y enfermedades. |
| | | Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de accidentes y enfermedades en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural. |
| 2104
| | RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE DAÑOS. |
| | 01 | Reserva de riesgos en curso del seguro agrícola. |
| | 02 | Reserva de riesgos en curso del seguro pecuario y de animales. |
| | 03 | Reserva de riesgo en curso de bienes conexos. |
| | | Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de daños en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural. |
| 2105
| | OBLIGACIONES PENDIENTES DE CUMPLIR POR SINIESTROS OCURRIDOS. |
| | 01 | Obligaciones pendientes de cumplir por siniestros pendientes de pago. |
| | | Registrará el importe de los siniestros que se encuentran en trámite de pago al cierre del ejercicio o ciclo. |
| 2106
| | PRIMAS EN DEPÓSITO. |
| | 01 | Anticipos. |
| | 02 | Pendientes de Aplicación. |
| | | Registrará el importe que por concepto de pago de primas de seguros se reciban anticipadamente o se encuentren pendientes de aplicación. |
| 2107
| | RESERVA ESPECIAL DE CONTINGENCIA. |
| | 01 | De Fondos de Aseguramiento |
| | | Registrará el importe de las afectaciones a la reserva especial de contingencia en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural. |
| 2108
| | FONDO DE PROTECCIÓN |
| | 01 | Fondo de Protección constituido a la fecha |
| | 02 | Aportaciones pendientes de aplicar |
| | | Registrará en la subcuenta 01 el monto del Fondo de Protección constituido por el Fondo de Aseguramiento; y en la subcuenta 02 se registrarán las aportaciones pendientes de aplicar al Fondo de Protección. |
| | | Grupo: RESERVAS PARA PASIVOS LABORALES. |
| 2201
| | RESERVAS PARA PASIVOS LABORALES |
| | 01 | Por la estimación de pasivos laborales |
| | | Registrará el monto de las reservas para pasivos laborales diversos que deba tener constituida a la fecha. |
| | | Grupo: ACREEDORES. |
| 2401
| | ACREEDORES POR CONSTANCIAS CANCELADAS. |
| | 01 | Saldo de acreedores por constancias canceladas |
| | | Registrará el importe de primas o cuotas por reintegrar a los asegurados por la cancelación parcial o total de constancias. |
| 2402
| | ACREEDORES DIVERSOS. |
| | 01 | Por cuotas al organismo integrador |
| | 02 | Otros acreedores diversos |
| | | Registrará el importe por pagar de las cuotas al organismo integrador o a favor de otros acreedores diversos. |
| | | Grupo: REASEGURADORES. |
| 2501
| | INSTITUCIONES DE SEGUROS, CUENTA CORRIENTE. |
| | 01 | Reaseguro del país. |
| | 02 | Reaseguro del extranjero. |
| | 03 | Coaseguro. |
| | | Registrarán los adeudos derivados de las operaciones de reaseguro y coaseguro que realicen. |
| | | Grupo: OTROS PASIVOS. |
| 2601
| | PROVISIÓN PARA EL PAGO DE IMPUESTOS. |
| | 01 | Impuesto Sobre la Renta |
| | | Registrará la provisión anual que en su caso deban pagar los Fondos de Aseguramiento por ISR a su cargo. |
| 2602
| | PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS. |
| | 01 | Gratificaciones al Personal. |
| | 02 | Cuotas Patronales al IMSS. |
| | 03 | Aportaciones al SAR INFONAVIT. |
| | 04 | Aportaciones al SAR Retiro. |
| | 05 | Impuesto sobre Nóminas. |
| | 06 | Otros. |
| | | Registrará las provisiones que por estos conceptos deben calcular los Fondos de Aseguramiento. |
| 2603
| | IMPUESTOS RETENIDOS A CARGO DE TERCEROS. |
| | 01 | ISR por sueldos, servicios, honorarios o arrendamiento. |
| | 02 | Cuotas IMSS retenidas a los trabajadores. |
| | 03 | IVA retenido |
| | 04 | Otros. |
| | | Registrará los importes de las retenciones que los Fondos de Aseguramiento hayan hecho a terceros y que se encuentran pendientes de enterar. |
| 2701
| | RECARGOS SOBRE PRIMAS POR COBRAR. |
| | 01 | Monto de recargos derivados de primas pagadas en forma fraccionada o con retraso. |
| | | Registrará el importe de recargos por pago fraccionado de primas de seguros de vida pendientes de cobro. |
| | | CAPITAL |
| | | Grupo: CAPITAL O FONDO SOCIAL |
| 4101
| | FONDO SOCIAL |
| | 01 | Fondo social en valores |
| | 02 | Fondo social en bienes muebles e inmuebles. |
| | | Registrará el importe de los bienes y valores que aporten los socios para su constitución o adquiridos, aportaciones adicionales, donaciones y el 70% de los remanentes de cada ciclo, en cumplimiento del marco regulatorio vigente. |
| | | Grupo: SUPERÁVIT POR VALUACION |
| 4201
| | SUPERÁVIT POR VALUACIÓN DE INMUEBLES. |
| | 01 | Superávit por valuación de inmuebles |
| | | Registrará el superávit del valor de los inmuebles. |
| | | Grupo: RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Y DEL EJERCICIO. |
| 4501
| | REMANENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES. |
| | 01 | Remanente de ejercicios anteriores |
| | | A la apertura de cada ejercicio fiscal, registrará el monto del remanente o déficit de ejercicios anteriores. |
| 4502
| | REMANENTE / DÉFICIT DEL EJERCICIO. |
| | 01 | Remanentes (déficit) del ejercicio |
| | | Registrará el importe del remanente o déficit del periodo de reporte, determinado en el estado de resultados. |
| | | Grupo: EFECTOS DE REEXPRESIÓN |
| 4701
| | EFECTOS DE REEXPRESIÓN DEL PATRIMONIO |
| | 01 | Efectos de reexpresión del patrimonio. |
| | | Se registrarán los ajustes derivados de la reexpresión que en su caso deba hacerse para reconocer los efectos inflacionarios sobre los estados financieros. |
| | | CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS |
| | | Grupo: PRIMAS CEDIDAS. |
| 5101
| | PRIMAS CEDIDAS. |
| | 01 | Vida |
| | 02 | Accidentes y enfermedades |
| | 03 | Daños |
| | 04 | Comisiones por primas cedidas |
| | | Registrará el importe de las primas del seguro directo, cedidas en reaseguro. |
| | | Grupo: CONSTITUCIÓN E INCREMENTOS DE RESERVAS Y OTROS ELEMENTOS TÉCNICOS. |
| 5201
| | AJUSTE A LAS RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO. |
| | 01 | Por Seguro Directo. |
| | | Registrará el monto de los ajustes a la Reserva de Riesgos en Curso. |
| 5202
| | INCREMENTO A LA RESERVA ESPECIAL DE CONTINGENCIA. |
| | 01 | Reserva especial de Contingencia de los Fondos de Aseguramiento. |
| | | Registrará los incrementos a la Reserva Especial de Contingencia. |
| 5203
| | APORTACIONES AL SISTEMA DE PROTECCIÓN |
| | 01 | Aportaciones al Fideicomiso Fondo de Protección. |
| | 02 | Aportaciones al Fondo de Retención Común de Riesgos. |
| | | Registrará el importe de las aportaciones al Sistema de Protección constituido por el Organismo Integrador |
| | | Grupo: COSTO DE ADQUISICIÓN |
| 5301
| | COSTO DE COBERTURAS DE REASEGURO |
| | 01 | A Instituciones del seguro Directo. |
| | | Registrará el importe de las primas correspondientes a contratos en operaciones de reaseguro. |
| | | Grupo: SINIESTROS. |
| 5401
| | SINIESTROS DEL SEGURO DIRECTO. |
| | 01 | Ocurridos. |
| | | Registrará el importe de los siniestros del seguro directo ocurridos durante el año, incluyendo el correspondiente a los beneficios adicionales. |
| 5402
| | PARTICIPACIÓN DE SALVAMENTOS POR REASEGURO CEDIDO. |
| | 01 | Participación del reasegurador en salvamentos. |
| | | Registrará el importe de los salvamentos del seguro directo a favor de instituciones reaseguradoras. |
| | | Grupo: GASTOS DE OPERACIÓN. |
| 5501
| | REMUNERACIONES AL PERSONAL. |
| | 01 | Sueldos al personal. |
| | 02 | Gratificaciones al personal. |
| | 03 | Tiempo Extraordinario. |
| | 04 | Prima Vacacional. |
| | 05 | Indemnizaciones por Despido. |
| | 06 | Premios. |
| | 07 | Compensación por Antigüedad. |
| | 08 | Otros. |
| | | Registrará el importe de las erogaciones por remuneraciones al personal contratado bajo el régimen de servicios personales subordinados (sueldos). |
| 5502
| | PRESTACIONES AL PERSONAL. |
| | 01 | Cuotas Patronales al IMSS. |
| | 02 | Aportaciones al SAR, INFONAVIT. |
| | 03 | Desarrollo Cultural y Deportivo. |
| | 04 | Capacitación al Personal. |
| | 05 | Despensa. |
| | 06 | Uniformes. |
| | 07 | Comedor. |
| | 08 | Fondo de Ahorro. |
| | 09 | Otros. |
| | | Registrará el importe de las erogaciones por prestaciones al personal. |
| 5503
| | HONORARIOS. |
| | 01 | Al Consejo de Administración, secretario y Comisarios |
| | 02 | Por Servicios Profesionales. |
| | | Registrará el importe de los honorarios a consejeros o a personas que presten servicios profesionales independientes. |
| 5504
| | OTROS GASTOS DE OPERACIÓN. |
| | 01 | Cuotas de Inspección |
| | 02 | Otras Cuotas. |
| | 03 | Viajes y Viáticos. |
| | 04 | Legales. |
| | 05 | Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Oficina. |
| | 06 | Vigilancia y Sistemas de Seguridad. |
| | 07 | Primas de Seguros. |
| | 08 | Fianzas. |
| | 09 | Suscripciones. |
| | 10 | Correo, Teléfono y Otros Servicios de Comunicación. |
| | 11 | Mensajería, Combustibles y Transportes Locales. |
| | 12 | Papelería y Útiles de Escritorio. |
| | 13 | Energía Eléctrica, Agua, Calefacción y Refrigeración. |
| | 14 | Limpieza y Útiles de Aseo. |
| | 15 | Conservación y Reparación de Inmuebles. |
| | 16 | Publicaciones. |
| | 17 | Licencias y Derechos de Uso de Programas Computacionales. |
| | 18 | Otros. |
| | | Registrará los gastos originados por la operación del Fondo de Aseguramiento. |
| 5505
| | RENTAS. |
| | 01 | Locales para Oficinas. |
| | 02 | Mobiliario y Equipo de Oficina. |
| | 03 | Otros. |
| | | Registrará los gastos por estos conceptos. |
| 5506
| | IMPUESTOS DIVERSOS. |
| | 01 | Impuesto al Valor Agregado. |
| | 02 | Impuestos Estatales. |
| | 03 | Sobre Tenencia y Uso de Vehículos. |
| | 04 | Prediales. |
| | | Registrará los impuestos a cargo del Fondo de Aseguramiento. |
| 5507
| | CASTIGOS. |
| | 01 | Castigos por deudor del Subsidio a la Prima. |
| | 02 | Por otros deudores. |
| | | Registrará el importe de los castigos efectuados por imposibilidad de cobro debidamente acreditada. |
| 5508
| | DEPRECIACIONES. |
| | 01 | Inmuebles adquiridos. |
| | 02 | Mobiliario y Equipo de Oficina. |
| | 03 | Equipo de Transporte. |
| | | Registrará el importe de la depreciación de estos activos, tanto del costo histórico como del valor reexpresado. |
| 5509
| | AMORTIZACIONES. |
| | 01 | Gastos de instalación o mejoras. |
| | 04 | Otras. |
| | | Registrará el importe de la amortización de las erogaciones de instalaciones, adaptaciones y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros (arrendados). |
| 5510
| | CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. |
| | 01 | Multas, recargos y otras sanciones administrativas. |
| | 02 | Por carecer de requisitos fiscales. |
| | 03 | Otros gastos. |
| | | Registrará el importe de las partidas no deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta. |
| | | Grupo: GASTOS FINANCIEROS. |
| 5601
| | COMISIONES. |
| | 01 | Por Cobranzas. |
| | 02 | Bancarias |
| | 03 | Otros. |
| | | Registrará las comisiones erogadas por estos conceptos. |
| 5602
| | PÉRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES. |
| | 01 | Inmobiliarias. |
| | | Registrará el importe de las pérdidas en la venta de estas inversiones, comparando el costo de adquisición contra el costo de venta que se haya efectuado. |
| 5701
| | PÉRDIDA EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO. |
| | 01 | Pérdida en venta de mobiliario y equipo |
| | 04 | De Transporte. |
| | | Registrará la pérdida en la venta de estos activos. |
| 5702
| | INTERESES VARIOS. |
| | 01 | Intereses varios. |
| | | Registrará los intereses a cargo del Fondo de Aseguramiento que no tengan cuenta específica. |
| 5703
| | EGRESOS VARIOS. |
| | 01 | Recargos. |
| | 02 | Otros. |
| | | Registrará los recargos a cargo del Fondo de Aseguramiento que no tenga cuenta específica. |
| 5704
| | QUEBRANTOS. |
| | 01 | Quebrantos. |
| | | Registrará el importe de los quebrantos sufridos por el Fondo de Aseguramiento, ocasionados por robos o fraudes legalmente acreditados. |
| | | CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS. |
| | | Grupo: PRIMAS. |
| 6101
| | PRIMAS DEL SEGURO DIRECTO. |
| | 01 | Vida |
| | 02 | Accidentes y enfermedades |
| | 03 | Daños del seguro agrícola |
| | 04 | Daños del seguro pecuario y de animales |
| | 05 | Daños del seguro a bienes conexos |
| | | Registrará el importe de las primas emitidas, por seguro de las operaciones de vida, accidentes y enfermedades y de daños. |
| 6102
| | SUBSIDIO A LA PRIMA DEL SEGURO AGROPECUARIO |
| | 01 | Por seguro agropecuario |
| | | Registrará el importe del subsidio a la prima del seguro agropecuario, recibida del Gobierno Federal correspondiente al programa de subsidio a la prima del seguro agropecuario. |
| 6301
| | COMISIONES POR REASEGURO CEDIDO |
| | 01 | Comisiones por reaseguro cedido |
| | | Registrará el importe de las comisiones recibidas por reaseguro cedido. |
| | | Grupo: RECUPERACIÓN DE SINIESTROS. |
| 6401
| | SINIESTROS RECUPERADOS DE COBERTURA DE REASEGURO. |
| | 01 | Siniestros recuperados. |
| | 02 | Siniestros recuperados del seguro no proporcional. |
| | | Registrará el importe de los siniestros recuperados por reaseguro. |
| 6402
| | SALVAMENTOS DEL SEGURO DIRECTO. |
| | 01 | Salvamentos del seguro directo |
| | | Registrará el importe obtenido de los salvamentos del seguro directo. |
| 6403
| | BONO POR BAJA SINIESTRALIDAD |
| | 01 | Bono por baja siniestralidad. |
| | | Registrará el importe del bono recibido por baja siniestralidad convenido en el contrato de reaseguro. |
| | | Grupo: RECUPERACIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN. |
| 6501
| | APOYO AL GASTO DE OPERACIÓN. |
| | 01 | Apoyo para gasto de operación. |
| | 02 | Apoyo para Capacitación |
| | | Registrará el importe que por este concepto otorgue el Gobierno Federal para los gastos de operación y capacitación. |
| 6502
| | UTILIDAD EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO. |
| | 01 | Utilidad en venta de mobiliario y equipo |
| | 02 | Utilidad en venta de equipo de Transporte |
| | | Registrará el importe de las utilidades por la venta de estos activos. |
| 6503
| | RECUPERACIONES DE CRÉDITOS CASTIGADOS. |
| | 01 | Intereses. |
| | 02 | Deudores por Primas. |
| | | Registrará los ingresos que por estas recuperaciones se obtengan durante el ejercicio por castigos efectuados en años anteriores. |
| 6504
| | INGRESOS VARIOS. |
| | 01 | Apoyos por otros Programas Federales o Estatales. |
| | 02 | Otros. |
| | | Registrará el importe de aquellos apoyos distintos del subsidio al seguro agropecuario y cualquier ingreso obtenido que no tenga cuenta específica. |
| | | Grupo: PRODUCTOS FINANCIEROS. |
| 6601
| | RENDIMIENTO DE INVERSIONES |
| | 01 | Por inversiones gubernamentales |
| | 02 | Por inversiones en empresas privadas |
| | 03 | Por inversiones en moneda extranjera |
| | | Registrará el importe de los intereses devengados por la inversión en estos valores. |
| 6602
| | OTROS PRODUCTOS E INTERESES. |
| | 01 | Otros. |
| | | Registrará el importe de los intereses devengados que carezcan de cuenta específica. |
| 6603
| | UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES. |
| | 01 | Utilidad por venta de inmueble |
| | | Registrará la utilidad que obtenga por la venta de inmuebles, respecto del valor neto de estos activos. |
| 6604
| | RECARGOS SOBRE PRIMAS. |
| | 01 | Recargos sobre primas |
| | | Registrará los recargos autorizados para el pago de prima de seguros de vida en parcialidades, que correspondan a periodos de igual duración. |
| 6605
| | DIFERENCIAS EN TIPO DE CAMBIO |
| | 01 | Ganancia por tipo de cambio |
| | 02 | Pérdida en tipo de cambio |
| | | Registrará el importe de la fluctuación por la variación en el tipo de cambio de moneda extranjera. |
| 6701
| | RESULTADO DE LA OPERACIÓN |
| | 01 | Remanente o déficit |
| | | Registrará el remanente o déficit mensual o del ejercicio que resulte, según corresponda |
| Nombre del Fondo de Aseguramiento
| | | | | |
| Balance general al de de 20XX
| | | | | |
| ACTIVO
| | | PASIVO
| |
| VALORES
| | | RESERVAS TÉCNICAS
| |
| INVERSIONES
| | | 2101
| Reserva para riesgos en curso de vida con temporalidad
mayor a un año
| - |
| 1101
| Inversiones en valores Gubernamentales.
| | | 2102
| Reserva para riesgos en curso de vida con temporalidad
menor o igual a un año
| - |
| 1102
| Inversiones en valores de empresas privadas
| | | 2103
| Reserva para riesgos en curso de accidentes y
enfermedades
| - |
| 1103
| Inversiones en valores extranjeros
| | | 2104
| Reserva para riesgos en curso de daños
| - |
| 1104
| Intereses por cobrar por inversiones
| | | 2107
| Reserva especial de contingencia
| - |
| (-) 3401
| Deterioro de valores
| | | | Suma reservas técnicas.
| - |
| | Suma inversiones en valores
| - | | | | |
| | | | | Otras Provisiones
| |
| 1301
| Inmuebles
| - | | 2105
| Obligaciones pendientes de cumplir por siniestros ocurridos
| - |
| (-) 3201
| Depreciación acumulada de inmuebles
| - | | 2106
| Primas en depósito
| - |
| | Suma inversiones inmobiliarias
| - | | 2108
| Fondo de protección
| - |
| | | | | 2201
| Reserva para pasivos laborales
| - |
| 1401
| Inversión de la reserva para obligaciones laborales
| - | | | Suma otras provisiones
| - |
| | | | | | | |
| Disponibilidad
| | | Acreedores
| |
| 1501
| Caja
| - | | 2401
| Acreedores por constancias canceladas
| - |
| 1502
| Bancos, cuenta de cheques
| - | | 2402
| Acreedores diversos
| - |
| | Suma disponibilidad
| - | | | Suma acreedores
| - |
| | | | | | | |
| Deudores por primas
| | | Reaseguradores
| |
| 1601
| Deudores por primas
| - | | 2501
| Instituciones de seguros, cuenta corriente
| - |
| 1602
| Deudor por prima por subsidio.
| - | | | | |
| (-) 3402
| Castigos a deudores por primas de subsidio no cobrado
| - | | Otros pasivos
| |
| | Suma deudores por primas
| - | | 2601
| Provisión para el pago de impuestos
| - |
| | | | | 2602
| Provisiones para obligaciones diversas
| - |
| Otros Deudores
| | | 2603
| Impuestos retenidos a cargo de terceros
| - |
| 1603
| Prestamos al personal
| - | | 2701
| Recargos sobre primas
| -
|
| 1604
| Deudores diversos
| - | | | Suma otros pasivos
| -
|
| | Suma otros deudores
| - | | | | |
| | | | | | | |
| Otros derechos
| | | Suma del pasivo
| - |
| 1605
| Depósitos en garantía
| - | | | | |
| 1802
| Inventario de salvamento por realizar
| - | | | | |
| 1901
| Pagos Anticipados
| - | | PATRIMONIO
| |
| | Suma otros derechos
| - | | Capital o Fondo Social
| |
| | | | | 4101
| Fondo Social
| |
| Reaseguradores
| | | | | - |
| 1701
| Instituciones de seguros cuenta corriente
| - | | | | |
| 1702
| Participación de reaseguradores por siniestros
pendientes
| - | | 4201
| Superávit por valuación de inmuebles
| - |
| | Suma reaseguradores
| - | | | | |
| | | | | 4501
| Remanentes de ejercicios anteriores
| - |
| Otros Activos
| | | 4502
| Remanente/Déficit del ejercicio
| - |
| 1801
| Mobiliario y equipo
| - | | 4701
| Efecto de reexpresión del patrimonio
| - |
| (-) 3202
| Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
| - | | | Suma del patrimonio
| -
|
| | Mobiliario y equipo neto
| - | | | | |
| | | | | | | |
| Gastos por amortizar
| | | | | |
| 1902
| Gastos de establecimiento y reorganización
| - | | | | |
| 1903
| Gastos de Instalación
| - | | | | |
| 1904
| Otros conceptos por amortizar
| - | | | | |
| | Suma gastos por amortizar
| - | | | | |
| (-) Amortizaciones
| | | | | |
| 3301
| Amortización acumulada de gastos de establecimiento y
reorganización.
| - | | | | |
| 3302
| Amortización acumulada de gastos de instalación
| - | | | | |
| 3303
| Amortización Acumulada de otros conceptos
| - | | | | |
| | suma de amortizaciones
| - | | | | |
| | | | | | | |
| | Suma otros activos
| - | | | | |
| | | | | | | |
| Suma del activo
| -
| | | Suma del pasivo más patrimonio
| -
|
El presente Balance General, se formuló de conformidad con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por el Fondo de Aseguramiento a la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron en apego a la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, y fueron registradas y valuadas en apego a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Bajo protesta de decir verdad, manifestamos que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información referente a la situación financiera del Fondo de Aseguramiento, asimismo somos legalmente responsables de la autenticidad de estas, asumiendo cualquier responsabilidad por cualquier falsa declaración sobre las mismas.
| Contador del Fondo de Aseguramiento
| | Gerente del Fondo de Aseguramiento
| | Presidente del Consejo de Administración
|
| | | | | |
| Nombre del Fondo de Aseguramiento
| |
| Estados de resultados por el periodo del _________ al ___________ de 20xx
| | | |
| | | | | | |
| Primas
| | | | -
|
| | 6101
| Primas del seguro directo
| -
| | |
| | 6102
| Subsidio a la prima del seguro agropecuario
| -
| | |
| (-)
| 5101
| Primas cedidas
| | | - |
| | Primas de retención
| | | - |
| | | | | | |
| (-)
| 5201
| Ajuste a la reserva de riesgos en curso
| -
| | |
| | Primas de retención devengadas
| | | - |
| | | | | | |
| Costo neto de adquisición
| | | - |
| | 5301
| Costo de cobertura de reaseguro
| -
| | |
| | 6301
| Comisiones por reaseguro cedido
| -
| | |
| | | | | | |
| Costo neto de siniestralidad
| | | - |
| | 5401
| Siniestros del seguro directo
| -
| | |
| | 5402
| Participación de salvamentos por reaseguro cedido
| -
| | |
| | 6401
| Siniestros recuperados de cobertura de reaseguro
| -
| | |
| (-)
| 6402
| Salvamentos del seguro directo
| -
| | |
| (-)
| 6403
| Bono por baja siniestralidad
| -
| | |
| | Utilidad (pérdida) técnica
| | | -
|
| | | | | | |
| Incremento neto de otras reservas técnicas
| | | - |
| | 5202
| Incremento a la reserva especial de contingencia
| -
| | |
| | 5203
| Aportaciones al sistema de protección
| -
| | |
| | Utilidad (pérdida) bruta
| | | - |
| | | | | | |
| Gastos de operación neto
| | | - |
| | 5501
| Remuneraciones al personal
| -
| | |
| | 5502
| Prestaciones al personal
| -
| | |
| | 5503
| Honorarios
| -
| | |
| | 5504
| Otros gastos de operación
| -
| | |
| | 5505
| Rentas
| -
| | |
| | 5506
| Impuestos diversos
| -
| | |
| | 5507
| Castigos
| -
| | |
| | 5508
| Depreciaciones
| -
| | |
| | 5509
| Amortizaciones
| -
| | |
| | 5510
| Conceptos no deducibles para impuesto sobre la renta
| -
| | |
| (-)
| 6501
| Apoyo al gasto de operación
| -
| | |
| | Utilidad (pérdida) de operación
| | | - |
| | | | | | |
| | Costo integral de Financiamiento
| | | - |
| | Gastos Financiero
| -
| | |
| | 5601
| Comisiones
| -
| | |
| | 5602
| Pérdida en venta de inversiones (inmuebles)
| -
| | |
| | 5702
| Intereses varios
| -
| | |
| | | | | | |
| | Productos Financieros
| -
| | |
| | 6601
| Rendimiento de inversiones
| -
| | |
| | 6602
| Otros productos e intereses
| -
| | |
| | 6603
| Utilidad en venta de inmuebles
| -
| | |
| | 6605
| Diferencias por tipo de cambio
| -
| | |
| | | | | | |
| | Otros Gastos y Productos
| -
| | |
| | 5701
| Pérdida en venta de mobiliario y equipo
| -
| | |
| | 5703
| Egresos varios
| -
| | |
| | 5704
| Quebrantos
| -
| | |
| (-)
| 6502
| Utilidad en venta de mobiliario y equipo
| -
| | |
| (-)
| 6503
| Recuperación de créditos castigados
| -
| | |
| | 6504
| Ingresos varios
| -
| | |
| | 6604
| Recargos por primas
| -
| | |
| | | | | | |
| | 6701
| Remanente (déficit) de ejercicio
| | | -
|
El presente Estado de Resultados, se formuló de conformidad con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por el Fondo de Aseguramiento por el periodo arriba mencionada, las cuales se realizaron en apego a la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, y fueron registradas y valuadas en apego a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Bajo protesta de decir verdad, manifestamos que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información referente a la situación financiera del Fondo de Aseguramiento, asimismo somos legalmente responsables de la autenticidad de estas, asumiendo cualquier responsabilidad por cualquier falsa declaración sobra las mismas.
| Contador del Fondo de Aseguramiento
| | Gerente del Fondo de Aseguramiento
| | Presidente del Consejo de Administración
|
| | | | | |
______________________________
