|
CONSEJO DE ASISTENCIA AL MICROEMPRENDEDOR, S.A. DE C.V. SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR DICTAMEN DE COMISARIO A la Asamblea General de Accionistas: En mi carácter de comisario y en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 166 de la Ley General de Sociedades Mercantiles y en los estatutos sociales del Consejo de Asistencia al Microemprendedor, S.A.de C.V. Sociedad Financiera Popular (la "Sociedad"), rindo a ustedes mi dictamen sobre la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la información financiera que ha presentado a ustedes el H. Consejo de Administración, en relación con la marcha de la Sociedad por el año que terminó el 31 de diciembre de 2010. He obtenido de los directores y administradores, toda la información sobre las operaciones, documentos y registros que consideré necesario investigar. Mi revisión ha sido efectuada de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en México. Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros, se describen las operaciones de la Sociedad y las condiciones del entorno regulatorio que afectan a las mismas. En la nota 3 se describen los criterios contables establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la "Comisión") a través de las "Disposiciones de carácter general aplicables a las entidades de ahorro y crédito popular y organismos de integración" (las "Disposiciones"), así como la emisión de oficios generales que regulan el registro contablede ciertas transacciones y otras leyes aplicables, las cuales utiliza la Sociedad para la preparación de su información financiera. En la nota 2 a los estados financieros se señalan las principales diferencias entre los criterios contables establecidos por la Comisión y las normas de información financiera aplicables en México, utilizadas comúnmente en la preparación de estados financieros para otro tipo de sociedades no reguladas. Como se indica en la nota 1 a los estados financieros, la Sociedad obtuvo autorización por parte dela comisión de feche 8 de diciembre de 2009, por unanimidad para la organización y funcionamiento de la Sociedad como una Sociedad Financiera Popular con un nivel de operaciones III, en términos de la Ley de Ahorro y Crédito popular ("la Ley"). Por lo tanto a partir de dicha fecha la Sociedad está sujeta a las disposiciones establecidas en la Ley. Por otra parte, con fecha 29 de junio de 2010 la Sociedad se transformó en Sociedad Financiera Popular, modificando los estatutos para adecuarlos a la nueva normatividad que le aplica, mediante la inscripción en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio con folio número 346544 a esa misma fecha. En mi opinión, los criterios y políticas contables y de información seguidos por la Sociedad y considerados por los administradores para preparar la información financiera, presentada por los mismos a esta Asamblea, son adecuados y suficientes, y excepto por lo mencionado en el párrafo anterior se aplicaron de forma consistente con el ejercicio anterior; por lo tanto, la información financiera presentada por los administradores refleja en forma veraz, suficiente y razonable la situación financiera del Consejo de Asistencia al Microemprendedor, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular al 31 de diciembre de 2010, y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera, por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las prácticas contables establecidas por la Comisión. 29 de marzo de 2011. Comisario C.P.C. Guillermo Roa Luvianos Rúbrica. CONSEJO DE ASISTENCIA AL MICROEMPRENDEDOR, S.A. DE C.V. SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR NIVEL DE OPERACIONES III AVENIDA COLONIA DEL VALLE No. 615, COLONIA DEL VALLE, MEXICO, D.F. BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (en miles de pesos)
El saldo histórico de capital social al 31 de diciembre de 2010 fue $103,101. Capital neto/Requerimiento total de capital por riesgos 197.9505% Indice de capitalización (Riesgos de crédito) 20.5869% Indice de capitalización (Riesgos de crédito y mercado) 20.1043% "Los presentes balances generales se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables." "Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben." Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
Gerente de Información Financiera C.P. Mario A. Muñoz Morales Rúbrica. CONSEJO DE ASISTENCIA AL MICROEMPRENDEDOR, S.A. DE C.V. SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR NIVEL DE OPERACIONES III AVENIDA COLONIA DEL VALLE No. 615, COLONIA DEL VALLE, MEXICO, D.F. ESTADOS DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (en miles de pesos)
"Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables." "Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben." Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
Gerente de Información Financiera C.P. Mario A. Muñoz Morales Rúbrica. CONSEJO DE ASISTENCIA AL MICROEMPRENDEDOR, S.A. DE C.V. SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR NIVEL DE OPERACIONES III AVENIDA COLONIA DEL VALLE No. 615, COLONIA DEL VALLE, MEXICO, D.F. ESTADOS DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (en miles de pesos)
"Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro yCrédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables." "Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben." Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
CONSEJO DE ASISTENCIA AL MICROEMPRENDEDOR, S.A. DE C.V. SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR NIVEL DE OPERACIONES III AVENIDA COLONIA DEL VALLE No. 615, COLONIA DEL VALLE, MEXICO, D.F. ESTADOS DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (en miles de pesos)
"Los presentes estados de cambios en la situación financiera se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables." "Los presentes estados de cambios en la situación financiera fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben." Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
Gerente de Información Financiera C.P. Mario A. Muñoz Morales Rúbrica. CONSEJO DE ASISTENCIA AL MICROEMPRENDEDOR, S.A. DE C.V. SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR NIVEL DE OPERACIONES III AVENIDA COLONIA DEL VALLE No. 615, COLONIA DEL VALLE, MEXICO, D.F. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (en miles de pesos) 1. Actividades, constitución de la sociedad y entorno regulatorio Consejo de Asistencia al Microemprendedor, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular (antes "Consejo de Asistencia al Microemprendedor, S.A. de C.V.") se constituyó el 9 de mayo de 2005, iniciando sus operaciones en esa misma fecha. La Sociedad se dedica principalmente a otorgar a personas físicas de escasos recursos, financiamiento para el desarrollo del autoempleo, así como avales, capacitación y asesoría para el desarrollo personal, la promoción, gestoría, asesoría, consultoría y prestación de toda clase de servicios, en especial capacitación para promover el autoempleo y realizar sus objetivos sociales. La Sociedad recibe la prestación de servicios de personal por Centro de Apoyo al Microempresario, I.A.P. y por Fundación Los Emprendedores, I.A.P. (compañías afiliadas), lo que le permite operar sin contratar personal y consecuentemente no está obligada a hacer pagos por participación de utilidades al personal, ni tiene obligaciones de carácter laboral. Eventos ocurridos durante 2009 y 2010 a. La Sociedad obtuvo autorización por parte de la Comisión de fecha 8 de diciembre de 2009, por unanimidad la organización y funcionamiento de la Sociedad como una Sociedad Financiera Popular con un nivel de operaciones III, en términos de la Ley de Ahorro y Crédito Popular ("la Ley"). Por lo tanto a partir de dicha fecha la Sociedad está sujeta a las Disposiciones establecidas en la Ley. A partir de la fecha de autorización antes mencionada, las actividades y criterios contables de la Sociedad están reguladas por la Ley de Ahorro y Crédito Popular, las reglas y disposiciones de carácter general que al efecto expida la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ("SHCP") y las Circulares que emite la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la "Comisión"). b. Con fecha 29 de junio de 2010, la Sociedad se transformó en Sociedad Financiera Popular ("SOFIPO"), modificando sus estatutos sociales para adecuarlos a la nueva normatividad que le aplica, mediante la inscripción en el Registro Público de la Propiedad y de Comercio con folio mercantil número 34644, por lo que en dicha fecha surte efectos ante terceros. c. Con fecha 20 de diciembre de 2010, mediante Asamblea General Extraordinaria de Accionistas fue decretada una aportación al capital social en su parte variable por $22,503, habiéndose aportado $22,491, mediante la suscripción de 11,563 mil acciones con valor nominal de $1.00 y el pago de una prima en suscripción de acciones por $10,928. d. Durante el ejercicio 2010, la Sociedad apertura 40 nuevas sucursales, lo cual ha generado un incremento tanto en la cartera de crédito como en la estimación preventiva de riesgos crediticios. En el ejercicio 2010, los indicadores macroeconómicos en México reflejaron un comportamiento estable, tal es el caso de la inflación que fue del 4.29%, así como el crecimiento en el PIB el cual estima será del 4.5%, una apreciación del tipo de cambio del dólar americano en relación con el peso de 5.48%, tasa de desempleo estable y crecimiento en inversión y en consumo privado, en donde la Sociedad, se vio beneficiada. Dentro de las facultades que le corresponden a la Comisión en su carácter de regulador, está la de llevar a cabo revisiones de la información financiera de la Sociedad y requerir modificaciones a la misma. 2. Principales diferencias con las normas de información financiera aplicables en México Los estados financieros han sido preparados de conformidad con los criterios contables establecidos por la Comisión, los cuales, en los siguientes casos, difieren de las Normas de Información Financiera aplicables en México ("NIF"), aplicadas comúnmente en la preparación de estados financieros para otro tipo de sociedades no reguladas: - La agrupación, presentación y revelación de los estados financieros se hace conforme a los lineamientos establecidos por la Comisión, los cuales difieren de las NIF. - Los deudores diversos no cobrados en 90 o 60 días dependiendo de su naturaleza, se reservan en el estado de resultados, independientemente de su posible recuperación por parte de la Sociedad, las NIF requieren que se realice un estudio de incobrabilidad. - Se suspende la acumulación de los intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como vencido. En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses devengados se registra en cuentas de orden. Cuando dichos intereses vencidos son cobrados, se reconocen directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de "Ingresos por intereses". Las NIF requieren el reconocimiento de los intereses devengados y, en su caso, la creación de una estimación para cuentas de cobro dudoso con base en un estudio de su recuperabilidad. - La Comisión establece metodologías para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios con base en las reglas establecidas por la Comisión. Las NIF requieren la creación de una estimación para cuentas de cobro dudoso con base en un estudio de su recuperabilidad, sin estableceruna metodología específica. - Se establecen definiciones del concepto de partes relacionadas las cuales difieren de las establecidas por las NIF. - De acuerdo con los criterios contables y de información establecidos por la Comisión, la Sociedad presenta el estado de cambios en la situación financiera en lugar de presentar el estado de flujos de efectivo de acuerdo con la NIF B-2, la cual obliga a entidades no reguladas a partir de 2009 a prepararlo con base en flujos de efectivo. 3. Resumen de las principales políticas contables Las principales políticas contables que sigue la Sociedad, están de acuerdo con los criterios contables prescritos por la Comisión a través de las Disposiciones, las cuales requieren que la Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos, para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requiere presentar en los mismos. Aun cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias actuales. De acuerdo con el criterio contable A-1 de la Comisión, la contabilidad de la Sociedad se ajustará a las NIF, definidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. ("CINIF"), excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio contable específico, tomando en consideración que la Sociedad realiza operaciones especializadas. Cambios en las NIF emitidas por el CINIF aplicables a la Sociedad Mejoras a las NIF 2010. Las principales mejoras que generan cambios contables, son: - NIF B-1, Cambios contables y correcciones de errores.- Se amplían las revelaciones cuando la Sociedad aplica una nueva norma particular. - NIF C-13, Partes relacionadas.- Se requiere que en caso de que la controladora directa o la controladora principal de la entidad informante no emitan estados financieros disponibles para uso público, la entidad informante debe revelar el nombre de la controladora, directa o indirecta, más próxima, que emita estados financieros disponibles para uso público. A continuación se describen, las principales políticas contables seguidas por la Sociedad: Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera - La inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2010 y 2009, es 14.48% y 15.01% y, respectivamente; por lo tanto, el entorno económico califica como no inflacionario en ambos ejercicios. Los porcentajes de inflación por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2010 y 2009 fueron 4.40% y 3.57%, respectivamente. A partir del 1 de enero de 2008, la Sociedad suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros; sin embargo, los activos y pasivos no monetarios y el capital contable incluyen los efectos de reexpresión reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007. Disponibilidades - Consisten principalmente en depósitos bancarios en cuentas de cheques, el cual se presenta a valor nominal. Asimismo, contiene efectivo restringido, generado por la obtención de créditos bancarios. Cartera de crédito - El otorgamiento, control y recuperación de créditos se encuentran regulados en el manual de crédito de la Sociedad, el cual ha sido autorizado por el Consejo de Administración. Dicho manual establece el marco de actuación de los funcionarios que intervienen en el proceso de crédito. La autorización de los créditos como responsabilidad del Consejo de Administración se encuentra delegada en la Administración, las políticas y procedimientos establecen los mecanismos que les permiten asegurarse de la solvencia moral y capacidad técnica del personal involucrado en la actividad crediticia. El proceso de crédito está basado en un análisis de las solicitudes de crédito, con el fin de determinar el riesgo integral del acreditado. La cartera de crédito se registra por el monto del crédito otorgado desde la fecha de desembolso más los intereses devengados no cobrados. Para los créditos otorgados, la amortización tanto del capital como delos intereses se realiza mediante pagos semanales que efectúan los miembros de los grupos. La tasade interés vigente en el ejercicio fue de 5.5% mensual más el 16% de Impuesto al Valor Agregado y 11% en zona fronteriza. Adicionalmente, a los clientes que realicen sus pagos oportunamente se les otorga un descuento hasta del 30% de la tasa disminuida, por lo que la tasa de interés mensual final es de 3.85%. Cartera vencida - La cartera, incluyendo sus intereses, se considera como vencida a los 90 días posteriores a su vencimiento. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, la cartera vencida ascendía a $16,108 y $8,144, respectivamente. Los créditos vencidos reestructurados permanecerán dentro de la cartera vencida y su nivel de estimación preventiva se mantendrá en tanto no exista evidencia de pago sostenido, es decir, el cumplimiento de pago del acreditado sin retraso, por el monto total exigible, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, tal como lo establecen los criterios contables de la Comisión. Se suspende la acumulación de intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el crédito es catalogado como cartera vencida incluyendo los créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo. Calificación de cartera de crédito - La Sociedad clasifica su cartera de crédito en el siguiente rubro: Comercial: a los créditos directos o contingentes, incluyendo créditos puente denominados en moneda nacional o en unidades de inversión, así como los intereses que generen, otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial; las operaciones de factoraje y de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con dichas personas morales o físicas; los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito comúnmente conocidos como "estructurados" en los que exista una afectación patrimonial que permita evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema. Asimismo, quedarán comprendidos los préstamos de liquidez otorgados a otras entidades de ahorro y crédito popular de conformidad con la legislación aplicable. La calificación de la cartera comercial se efectúa trimestralmente y se presenta a la Comisión en los treinta días siguientes a la fecha que está referida la calificación. El registro de la estimación se realiza considerando el saldo de los adeudos del último día de cada mes considerando los niveles de calificación de la cartera al último trimestre conocido, actualizada con la modificación del riesgo al cierre del mes actual. Se deberá crear la reserva preventiva para cada crédito en la porción cubierta y, en su caso, expuesta, conforme a la clasificación del grado de riesgo que se contiene en la tabla que a continuación se inserta y ajustándose al rango superior que en ésta se indica: Tabla de sitios dentro de los rangos de reservas preventivas
Estimación preventiva para riesgos crediticios - La estimación preventiva para riesgos crediticios representa la reserva para cubrir las posibles pérdidas derivadas de créditos irrecuperables. Dicha estimación es revisada mensualmente y se determina utilizando los siguientes porcentajes mínimos aplicados conforme a la política vigente de incobrabilidad de la Sociedad y de conformidad con las disposiciones de la Comisión sobre dicha estimación al 31 de diciembre de 2010 y 2009, como sigue: Para capital:
Para interés:
Inmueble, mobiliario y equipo, neto - Se registran al costo de adquisición. Los saldos que provienen de adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007, se actualizaron aplicando factores derivados del Indice Nacional de Precios al Consumidor ("INPC") hasta esa fecha. La depreciación se calcula conforme al método de línea recta con base en la vida útil remanente de los activos, como sigue:
Otros activos, neto - Corresponden a cargos diferidos, pagos anticipados y depósitos en garantía relacionada con el arrendamiento de inmuebles, se registran originalmente al valor nominal erogado.La amortización del activo intangible de vida definida se calcula en línea recta aplicando al gasto actualizado la tasa correspondiente. Deterioro de activos de larga duración en uso - La Compañía revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso, ante la presencia de algún indicio de deterioro que pudiera indicar que el valor en libros pudiera no ser recuperable, considerando el mayor del valor presente de los flujos netos de efectivo futuros o el precio neto de venta en el caso de su eventual disposición. El deterioro se registra si el valor en libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los indicios de deterioro que se consideran para estos efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de efectivo negativos en el periodo si es que están combinados con un historial o proyección de pérdidas, depreciaciones y amortizaciones cargadas a resultados que en términos porcentuales, en relación con los ingresos, sean substancialmente superiores a las de ejercicios anteriores, efectos de obsolescencia, reducción en la demanda de los servicios que se prestan, competencia y otros factores económicos y legales. Captación tradicional - Se registran los recursos captados por el ahorro de los acreditados, los cuales se registran a su valor nominal, el cual puede ser aplicado a algún retraso en pago del crédito o devuelto en caso de que no sea renovado el crédito. Préstamos bancarios y de otros organismos - Los intereses devengados se registran en los resultados del ejercicio como un gasto por interés, los cuales están relacionados con los préstamos bancarios y se amortizan durante el periodo de su vigencia. Provisiones - Cuando la Sociedad tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado, que probablemente resulte en la salida de recursos económicos y que pueda ser estimada razonablemente, se reconoce una provisión. Impuestos a la utilidad - El Impuesto Sobre la Renta ("ISR") y el Impuesto Empresarial a Tasa Unica ("IETU") se registran en los resultados del año en que se causan. Para reconocer el impuesto diferido se determinará si, con base en proyecciones financieras y fiscales, la Sociedad causará ISR o IETU y reconoce el impuesto diferido que corresponda al impuesto que esencialmente pagará. El diferido se reconoce aplicando la tasa correspondiente a las diferencias temporales que resulten de la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos y, en su caso, se incluyen los beneficios de las pérdidas fiscales por amortizar y de algunos créditos fiscales. Efectos de actualización patrimonial - Representa el capital contribuido y ganado actualizado hasta el 31 de diciembre de 2007, utilizando el factor derivado del valor del INPC. A partir del ejercicio de 2008, al operar la Sociedad en un entorno no inflacionario, no se reconocen los efectos de inflación del periodo para el capital contribuido y ganado. Efecto por incorporación al régimen de Entidades de Ahorro y Crédito Popular - Debido a la transformación de la Sociedad como Sociedad Financiera Popular, se presenta en el balance general adjunto dentro del capital contable, el rubro denominado "Efecto por la incorporación al régimen de Entidades de Ahorro y Crédito Popular" ("EIRE"), de conformidad con las Disposiciones, el cual representa el efecto neto en el capital contable por la aplicación de los Criterios de Contabilidad para las Entidades de Ahorro y Crédito Popular y asimismo, el efecto neto, tanto de la actualización del capital social como de los montos históricos y de la actualización de los rubros pertenecientes al capital contable distintos del capital social, dentro del rubro antes mencionado, mismo que podrá ser capitalizado o destinado a la constitución de otras reservas en el capital contable, según lo resuelva la asamblea una vez autorizada la Sociedad. Reconocimiento de ingresos por intereses - Los intereses derivados de los préstamos otorgados se calculan sobre saldos insolutos bajo el método de tasa de interés efectiva y se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan en función de los plazos y tasas de interés establecidos en los contratos celebrados con los acreditados. Resultado integral - Es la modificación del capital contable durante el ejercicio por conceptos que no son distribuciones y movimientos del capital contribuido; se integra por la utilidad neta del ejercicio más otras partidas que representan una ganancia o pérdida del mismo periodo, las cuales se presentan directamente en el capital contable sin afectar el estado de resultados. En 2010 y 2009, las otras partidas del resultado integral están representadas por el resultado neto. Estado de cambios - El estado de cambios en la situación financiera presenta los recursos generados o utilizados en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la Sociedad y su reflejo final en las disponibilidades en un periodo determinado. Unidad monetaria de los estados financieros - Los estados financieros y notas al 31 de diciembre de 2010 y 2009 y por los años que terminaron en esas fechas incluyen saldos y transacciones de pesos de diferente poder adquisitivo. Utilidad integral - Es la modificación del capital contable durante el ejercicio por conceptos que no son aportaciones, reducciones y distribuciones de capital; se integra por la utilidad neta del ejercicio más otras partidas que por disposiciones específicas de algunos criterios contables emitidos por la Comisión, se presentan directamente en el capital contable sin tener efecto en el estado de resultados. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, la utilidad integral está conformada únicamente por el resultado del ejercicio. 4. Disponibilidades Al 31 de diciembre se integra como sigue:
a. Se integra por depósitos en efectivo realizados por los acreditados como pago de los créditos otorgados por la Sociedad. Dichos depósitos se realizan directamente en las cajas que se encuentran en las diferentes sucursales de la Sociedad y que al cierre no se han depositado en las cuentas bancarias correspondientes, sino hasta al día hábil siguiente. b. Al 31 de diciembre de 2010, la Sociedad tiene un efectivo restringido por un importe de $47,236 generados por la obtención de préstamos bancarios, con la finalidad de liquidar el crédito simple con garantía prendaria que se tiene con Banco Mercantil del Norte, S.A. (restringiendo entre el 10% y 20% de los proyectos financiados), Institución de Banca Múltiple, Banca MIFEL, S.A. (restringiendo el 15% del monto total del crédito) y con Nacional Financiera, S.N.C. (restringiendo el 34% del monto total del crédito) lo que corresponde a una restricción de $29,540, $1,500 y $16,196, respectivamente. La Sociedad presenta en el balance general adjunto dentro de este rubro el efectivo restringido, los cuales están relacionados con el pasivo a largo plazo en la Nota 10. c. Corresponden a inversiones diarias de excedentes de efectivo con un plazo de vencimiento 1 a 7 días principalmente, con una gran liquidez y fácilmente convertibles en efectivo, la tasa de interés de dichas inversiones están pactadas entre 4% y 5% aproximadamente de acuerdo a los valores de mercado. 5. Cartera de crédito, neta a. La cartera de crédito al 31 de diciembre, se integra como sigue:
Los préstamos son otorgados a grupos de 20 integrantes en promedio, a estos grupos se les denomina Grupo Generador de Ingresos ("GGI"), los préstamos otorgados en su mayoría son a un plazo de 4 meses. La tasa de interés nominal mensual inicial es del 5.5% en promedio. Adicionalmente, a los clientes que realicen sus pagos oportunamente se les otorga un descuento hasta del 30% de la tasa disminuida, por lo que la tasa de interés mensual final es de 3.85%. b. La estimación de cuentas incobrables se determina con base a la cartera en riesgo sobre los cuales se aplica el porcentaje fijo de la determinación de la estimación para préstamos incobrables descrita en la Nota 3. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, la antigüedad de la cartera de préstamos en riesgo y la estimación de cuentas incobrables se integra como sigue:
La cartera de crédito neta en riesgo mayor a 90 días equivale a $1,267 y $394 para 2010 y 2009, respectivamente. El incremento en la estimación de cuentas incobrables obedeció en parte al crecimiento en la cartera derivado del número de socios que existieron durante el ejercicio de 2010, así como al aumento en el crédito promedio y a la apertura de nuevas sucursales. Al 31 de diciembre, la estimación de cuentas incobrables se integra como sigue:
La Sociedad sigue el criterio de realizar castigos a la cartera de préstamos sobre casos particulares de clientes en mora, con más de 270 días de atraso y 30 días sin movimiento. Una vez que agotaron las gestiones de cobro, ya sea por vía judicial o extrajudicial cada caso es canalizado al Departamento de Cobranza Legal, quien comprueba la imposibilidad práctica de cobro y por último el monto del castigo es aprobado por la Administración de la Sociedad. c. La calificación de la cartera al 31 de diciembre, es la siguiente: 2010
2009
6. Otras cuentas por cobrar Al 31 de diciembre, se integra como sigue:
a. Contrato celebrado el 1 de enero de 2009 y renovado el 1 de julio de 2010 entre la Sociedad y Desarrolladora de Emprendedores, A.C. (compañía afiliada), representa el derecho de cobro de la Sociedad por los servicios de caja y tesorería de las sucursales, dicho contrato tiene vigencia indefinida. 7. Inmuebles, mobiliario y equipo, neto
a. Con fecha 23 de diciembre de 2010, la Sociedad celebró un contrato de compra-venta con Bayer de México, S.A. de C.V. ("Bayer"), mediante el cual, Bayer vendió a la Sociedad las oficinas del primer piso y planta baja del inmueble ubicado en Av. Col. del Valle número 615 para llevar a cabo su operación y cumplir con su objeto social. El precio total de la compraventa, fue por la cantidad de $20,116 más el Impuesto al Valor Agregado por un importe de $849. Por lo tanto, el valor total ascendió a un importe de $20,965. El día 23 de diciembre de 2010 fue cubierta la cantidad de $4,023 como anticipo de dicha adquisición. Con fecha 14 de febrero de 2011, la Sociedad formalizó ante notario público el contrato de compraventa del inmueble cubriendo la parte restante de dicha adquisición cuyo importe ascendió a $16,093, el cual al 31 de diciembre de 2010, se encontraba registrado dentro del rubro "Acreedores diversos y otras cuentas por pagar", véase Nota 11. b. Durante el ejercicio de 2010, la Sociedad llevó a cabo adaptaciones y mejoras a las nuevas sucursales aperturadas durante 2010, sucursales, Centros CAME y Centro de Capacitación de Villa Guerrero. 8. Otros activos Al 31 de diciembre, este rubro se integra como sigue:
a. Con fecha 1 de julio de 2010, se celebró contrato de prestación de servicio entre la Sociedad y Centro de Apoyo al Microempresario, I.A.P. (compañía afiliada), establece que los anticipos a cuenta de comisiones equivalentes al 1.5% sobre el total de los intereses que haya cobrado la Sociedad en todos los préstamos pendientes de pago, el cual permite otorgar anticipos que se deberán aplicar contra las comisiones que se generen durante los siguientes 6 meses, dicho contrato tiene vigencia indefinida. 9. Captación tradicional Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, dentro del rubro "Depósitos de exigibilidad inmediata", se encuentran registrados los importes de $238,180 y $211,935, respectivamente, los cuales corresponden a la captación que realiza la Sociedad de los depósitos que realizan los GGI como parte del ahorro que tienen que efectuar para la colocación del crédito a otorgar. Al 31 de diciembre, se integra como sigue:
10. Préstamos bancarios y de otros organismos Al 31 de diciembre, este rubro se integra como sigue:
11. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar Al 31 de diciembre, se integra como sigue:
a. Con fecha 1 de enero de 2009, la Sociedad celebró contrato de prestación de servicios, en el cual se establece el pago de una comisión del 1.5% por concepto de administración de la cartera, asesoría en materia de cobranza, administración de cajas, entre otros servicios, el pago de estas comisiones será de forma mensual, el cual tiene vigencia indefinida. 12. Capital contable El capital social a valor nominal, al 31 de diciembre, se integra como sigue:
El capital social de la Sociedad está integrado por acciones comunes nominativas con valor nominal de un peso. La serie "A" representa el 52% del capital social. La serie "B" representa el 47% y la serie "C" representa el 1% del total del capital social. En acta de Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 30 de diciembre de 2010 se decretó el aumento del capital social en su parte fija por la cantidad de $23,500 mediante la emisión de 23,500,000 acciones ordinarias y nominativas de la serie "A" con valor nominal de un peso, sin derecho a retiro, las cuales se encuentran pendientes de suscripción y pago. En acta de Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 20 de diciembre de 2010 se acordó lo siguiente: a. Se decretó una aportación de capital por $22,503 integrado por $11,563 capital social aportado $10,928 que corresponden a la prima en suscripción de acciones y $12 de capital no exhibido. b. Con motivo de la autorización por parte de la Comisión para iniciar operaciones como Sociedad Financiera Popular en el mes de junio de 2010, se señaló la entrada en vigor de los nuevos estatutos sociales derivados de su inscripción en el Registro Público de Comercio, por lo cual fue necesario adecuar el régimen de la serie especial de acciones "C", de voto limitado, a efectos de ajustarlas a los actuales estatutos y definir con ello sus derechos y limitaciones para conocimiento de los tenedores de dicha serie. Derivado de lo anterior, la serie "C" será de voto limitado, por lo cual el importe total de esta serie especial de acciones no podrá ser superior al veinticinco por ciento del capital social total de la Sociedad. Unicamente tendrán derecho a voto en las asambleas extraordinarias que contemplen en el orden del día el cambio de objeto social, fusión, escisión, transformación, disolución y liquidación de la Sociedad. Dichas acciones tendrán preferencia sobre las otras series de acciones para el pago de dividendos por parte de la Sociedad. Asimismo, gozarán de un dividendo preferente equivalente al cinco por ciento superior al dividendo que reciban las demás series de acciones. De acuerdo con la Ley General de Sociedades Mercantiles, de las utilidades netas del ejercicio debe separarse un 5% como mínimo para formar la reserva legal, hasta que su importe ascienda al 20% del capital social nominal. La reserva legal puede capitalizarse, pero no debe repartirse a menos que se disuelva la Sociedad, y debe ser reconstituida cuando disminuya por cualquier motivo. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, su importe a valor nominal asciende a $109, la cual se encuentra registrada dentro de los resultados acumulados en el balance general adjunto. La distribución del capital contable, excepto por los importes actualizados del capital social aportado y de las utilidades retenidas fiscales, causará el Impuesto Sobre la Renta a cargo de la Sociedad a la tasa vigente al momento de la distribución. El impuesto que se pague por dicha distribución, se podrá acreditar contra el Impuesto Sobre la Renta del ejercicio en el que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios inmediatos siguientes, contra el impuesto del ejercicio y los pagos provisionales de los mismos. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, debido a la transformación de la Sociedad como Sociedad Financiera Popular, a esa fecha se presenta en el balance general adjunto dentro del capital contable, el rubro denominado "Efecto por la Incorporación al Régimen de Entidades de Ahorro y Crédito Popular" ("EIRE"), de conformidad con las Disposiciones, el cual representa el efecto neto en el capital contable por la aplicaciónde los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular y asimismo, el efecto neto,tanto de la actualización del capital social como de los montos históricos y de la actualización de los rubros pertenecientes al capital contable distintos del capital social, dentro del rubro antes mencionado, mismo que podrá ser capitalizado o destinado a la constitución de otras reservas en el capital contable, según lo resuelva la asamblea una vez autorizada la Sociedad. 13. Saldos y transacciones con partes relacionadas Las operaciones con partes relacionadas efectuadas en el curso normal de sus operaciones, fueron como sigue:
Los saldos por cobrar y pagar a partes relacionadas son:
a. Con fecha 1 de julio de 2010, la Sociedad celebró contrato de licencia de uso de marca "Came", nombre y logotipo, con su parte relacionada Centro Apoyo al Microempresario, I.A.P. ("CAME"), en el cual se establece el pago de una contraprestación del 3.5% por concepto de uso de marca, el pago de estas comisiones se realizará de forma anual y el cual tiene vigencia indefinida. b. De acuerdo al contrato celebrado con fecha 1 de julio, entre la Sociedad y Centro de Apoyo al Microempresario, I.A.P. "CAME" (compañía afiliada), corresponde a la prestación de servicios administrativos, comerciales y fuerza de ventas en la colocación de créditos por el personal, con base a la información financiera y operativa de CAME y consiste en un reembolso de los gastos totales más un porcentaje de comisión sobre cada peso prestado y de interés cobrado. c. Contrato celebrado el 1 de enero de 2009 y renovado el 1 de julio de 2010 entre la Sociedad y Desarrolladora de Emprendedores, A.C. (compañía afiliada), representa el derecho de cobro de la Sociedad por los servicios de caja y tesorería de las sucursales, dicho contrato tiene vigencia indefinida. d. Con fecha 1 de julio de 2010, se celebró contrato de prestación de servicio entre la Sociedad y Centro de Apoyo al Microempresario, I.A.P. (compañía afiliada), establece que los anticipos a cuenta de comisiones equivalentes al 1.5% sobre el total de los intereses que haya cobrado la Sociedad en todos los préstamos pendientes de pago, el cual permite otorgar anticipos que se deberán aplicar contra las comisiones que se generen durante los siguientes 6 meses, dicho contrato tiene vigencia indefinida. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, los saldos por cobrar con partes relacionadas se encuentran registradas dentro del rubro de otras cuentas por cobrar y los saldos por cuentas por pagar se encuentranregistradas dentro del rubro de acreedores diversos y otras cuentas por pagar que se encuentran dentro del balance general adjunto. 14. Impuestos a la utilidad La Sociedad está sujeta al ISR y al IETU. ISR - La tasa para 2010 es del 30% y para 2009 fue del 28%, 30% para los años de 2011 a 2012, 29% para 2013 y 28% para 2014. IETU - Tanto los ingresos como las deducciones y ciertos créditos fiscales se determinan con base en flujos de efectivo de cada ejercicio. La tasa es 17.5% y 17% para 2010 y 2009, respectivamente. Asimismo, al entrar en vigor esta Ley se abrogó la Ley del IMPAC permitiendo, bajo ciertas circunstancias, la recuperación de este impuesto pagado en los diez ejercicios inmediatos anteriores a aquel en que se pague ISR, en los términos de las disposiciones fiscales. El impuesto a la utilidad causado es el que resulta mayor entre el ISR y el IETU. Con base en los supuestos financieros determinados por la Administración de la Sociedad de acuerdo con lo que se menciona en la INIF 8, Efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Unica, la Sociedad identificó que esencialmente pagará ISR, por lo tanto, reconoce únicamente ISR diferido. a. Los impuestos a la utilidad se integran como sigue:
b. La conciliación de la tasa legal del ISR y la tasa efectiva expresadas como un porcentaje de la utilidad antes de impuestos a la utilidad es:
c. Los principales conceptos que originan el saldo del pasivo por ISR diferido son:
15. Cuadro de vencimientos de activos y pasivos A continuación se muestran los plazos de vencimientos de los principales rubros de activo y pasivo al31 de diciembre de 2010:
16. Contingencias Como consecuencia de las operaciones propias de su actividad, la Sociedad en opinión de sus asesores legales internos y externos consideran que no ha recibido reclamos y no ha sido emplazada a diversos juicios, que representen pasivos contingentes. 17. Nuevos pronunciamientos contables Con el objetivo de converger la normatividad mexicana con la normatividad internacional, durante 2010 el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera promulgó las siguientes NIF, Interpretaciones a las Normas de Información Financiera ("INIF") y mejoras a las NIF, aplicables a entidades con propósitos lucrativos y que entran en vigor, como sigue: B-5, Información financiera por segmentos y, C-5, Pagos anticipados y otros activos Mejoras a las Normas de Información Financiera 2011 Algunos de los principales cambios que establecen estas normas, son: La NIF B-5, Información financiera por segmentos.- Establece el enfoque gerencial para revelar la información financiera por segmentos a diferencia del Boletín B-5 que, aunque manejaba un enfoque gerencial, requería que la información a revelar se clasificara por segmentos económicos, áreas geográficas o por grupos homogéneos de clientes; no requiere que las áreas del negocio estén sujetas a riesgos distintos entre sí para separarlas; permite catalogar como segmento a las áreas en etapa preoperativa; requiere revelar por separado los ingresos por intereses, gastos por intereses y pasivos; y revelar información de la entidad en su conjunto sobre productos, servicios, áreas geográficas y principales clientes y proveedores. Al igual que el Boletín anterior, esta norma sólo es obligatoria para empresas públicas o que estén en proceso de convertirse en públicas. La NIF C-5, Pagos anticipados y otros activos.- Establece como una característica básica de los pagos anticipados el que éstos no le transfieren aún a la Sociedad los riesgos y beneficios inherentes a los bienes y servicios que está por adquirir o recibir; por lo tanto, los anticipos para la compra de inmuebles, maquinariay equipo, entre otros, deben presentarse en el rubro de pagos anticipados y no en el rubro de inmuebles, maquinaria y equipo, respectivamente; requiere que los pagos anticipados se reconozcan como pérdida por deterioro cuando pierdan su capacidad para generar beneficios económicos futuros y requiere que los pagos anticipados relacionados con la adquisición de bienes se presenten, en el balance general, en atención a la clasificación de la partida de destino, en el circulante o en el no circulante. Mejoras a las NIF 2011, las principales mejoras que generan cambios contables que deben reconocerse en ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2011, son: NIF B-1, Cambios contables y correcciones de errores.- Requiere que en el caso de que la entidad haya aplicado un cambio contable o corregido un error, presente un estado de posición financiera al inicio del periodo más antiguo por el que se presente información financiera comparativa con la del periodo actual ajustado con la aplicación retrospectiva. Asimismo, requiere que dentro del estado de variaciones en el capital contable, la entidad muestre por cada rubro del capital contable: a) los saldos iniciales previamente informados; b) los efectos de la aplicación retrospectiva por cada partida afectada en el capital contable, segregando los efectos de los cambios contables y los de correcciones de errores; y c) los saldos iniciales ajustados retrospectivamente. NIF B-2, Estado de flujos de efectivo.- Se elimina la obligación de presentar el rubro de efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento o efectivo a obtener de actividades de financiamiento, dejando dicha presentación a nivel de recomendación. NIF C-13, Partes relacionadas.- Precisa la definición de familiar cercano como una parte relacionada para considerar a todas las personas que califican como partes relacionadas o bien, para no incluir a aquéllas que en realidad, a pesar del parentesco, no lo son. A la fecha de emisión de estos estados financieros, la Sociedad está en proceso de determinar los efectos de estas nuevas normas en su información financiera. 18. Reclasificaciones Los estados financieros al 31 de diciembre de 2009, han sido reclasificados en ciertas cuentas, con el objeto de hacer comparable su presentación con la de los estados financieros al 31 de diciembre de 2010. Dichas reclasificaciones se realizan en los siguientes rubros: disponibilidades, otros activos y cuentaspor cobrar. (R.- 334139) C:\DOCUMENTS AND SETTINGS\LSANCHEZH\MIS DOCUMENTOS\PRUEBA\AVISOS/334139.DOC |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||