ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015. (Continúa en la Sexta Sección) Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria. Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015
"Trámites Fiscales"
| Contenido
I. Definiciones II. Trámites Código Fiscal de la Federación
1/CFF Opinión del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos. 2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales. 3/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con CURP, por Internet. 4/CFF Información relativa a las instituciones de crédito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos. 5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor. 6/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales. 7/CFF Obtención de la Contraseña. 8/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes. 9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet. 10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet. 11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet. 12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet. 13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet. 14/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet. 15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet. 16/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR. 17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA. 18/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar. 19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS. 20/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones. 21/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU. 22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE. 23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet. 24/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet. 25/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet. 26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet. 27/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet. 28/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet. 29/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet. | | 30/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes. 31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes. 32/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes. 33/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes. 34/CFF Aviso de compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes. 35/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes. 36/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes. 37/CFF Aviso de compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes Contribuyentes. 38/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet. 39/CFF Inscripción al RFC de personas físicas. | | 40/CFF Inscripción al RFC de trabajadores. 41/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas del sector primario. 42/CFF Inscripción en el RFC de socios o accionistas de personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario público por medios remotos. 43/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC. 44/CFF Obtención del Formato para pago de contribuciones federales. 45/CFF Inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario público por medios remotos. 46/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC. 47/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI. 48/CFF Solicitud de autorización o aviso para llevar a cabo una fusión posterior. 49/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades. 50/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades. 51/CFF Inscripción al RFC de personas físicas y obtención del certificado de FIEL. 52/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC y obtención del certificado de FIEL. 53/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u órganos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtención del certificado de FIEL. 54/CFF Inscripción en el RFC de fideicomisos y obtención del certificado de FIEL. 55/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación. 56/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención del certificado de FIEL. 57/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades y obtención del certificado de FIEL. 58/CFF Consulta de saldos de créditos fiscales y emisión del "Formato para pago de contribuciones federales". 59/CFF Aclaración cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de la consulta a la solicitud de devolución a través de la página de Internet del SAT, que la misma tiene el estatus de "abono no efectuado" o "solicitud de cuenta CLABE". | | 60/CFF Verificación de la integridad y autoría de documentos firmados con FIEL del funcionario competente o con sello digital, notificados de forma personal o a través del Buzón Tributario. 61/CFF Inscripción al RFC de personas físicas y obtención de Contraseña. 62/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC y obtención de Contraseña. 63/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u órganos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtención de Contraseña. 64/CFF Acreditación de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero. 65/CFF Acreditación de FIEL por personal del PAR. 66/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña. 67/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña. 68/CFF Entrega de documentación generada por la inscripción en el RFC de personas morales. 69/CFF Informes de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC. | | 70/CFF Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC. 71/CFF Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones vía Internet o en salas de Internet de las ALSC. 72/CFF Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de sus actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC. 73/CFF Aviso de suspensión de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC. 74/CFF Aviso de reanudación de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC. 75/CFF Aviso de suspensión/reanudación de actividades de asalariados. 76/CFF Aviso de cambio de denominación o razón social. 77/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC. 78/CFF Aviso de corrección o cambio de nombre. 79/CFF Aviso de cambio de régimen de capital. 80/CFF Aviso de apertura de sucesión. 81/CFF Aviso de cancelación en el RFC por cese total de operaciones. 82/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total de activo. 83/CFF Aviso de cancelación en el RFC por defunción. 84/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión. 85/CFF Aviso de inicio de liquidación. 86/CFF Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades. 87/CFF Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil. 88/CFF Aviso de incorporación al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario público por medios remotos. 89/CFF Aviso de desincorporación al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario público por medios remotos. | | 90/CFF Presentación de declaraciones y pago de derechos. 91/CFF Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma oficial 42). 92/CFF Solicitud de registro de Contador Público en papel. 93/CFF Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos en papel. 94/CFF Modificaciones al Registro de Contador Público Registrado y Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos en papel. 95/CFF Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones, aviso para presentar dictamen fiscal y cartas de presentación. 96/CFF Envío de información sobre estados financieros de consolidación, instituciones financieras y de establecimientos permanentes. 97/CFF Envío de información sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que hubieren manifestado su opción para el mismo efecto. 98/CFF Información de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de actualización académica. 99/CFF Información de certificación de Contadores Públicos Registrados, con certificación vigente. | | 100/CFF Solicitud de registro de Contador Público vía Internet. 101/CFF Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet. 102/CFF Consultas en materia de precios de transferencia. 103/CFF Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido. 104/CFF Notificaciones por estrados y edictos. 105/CFF Obtención del certificado de FIEL. 106/CFF Renovación del certificado de FIEL. 107/CFF Revocación de los certificados. 108/CFF Solicitud del certificado de sello digital. 109/CFF Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital. 110/CFF Inscripción al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. 111/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. 112/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. 113/CFF Presentación de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. 114/CFF Aviso para la actualización de datos del proveedor de certificación de CFDI, publicado en la página de Internet del SAT. 115/CFF Aviso de inicio de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI. 116/CFF Solicitud de cancelación de la garantía presentada por el proveedor de certificación de CFDI, a que se refiere la ficha 112/CFF. 117/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas. 118/CFF Manifestación de que se ha optado por operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas. | | 119/CFF Solicitud de autorización a personas morales constituidas como organizaciones, comités, organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a productores y comercializadores agrícolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP. 120/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSGCFDISP. 121/CFF Manifestación del PSGCFDISP autorizado de que continúa reuniendo los requisitos para serlo. 122/CFF Reintegro del depósito en garantía. 123/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos. 124/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones. 125/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos. 126/CFF Solicitud de verificación de domicilio. 127/CFF Solicitud de constancia de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el RFC. 128/CFF Aclaración de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones). 129/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Adeudo por error aritmético en declaraciones. 130/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no pagado. 131/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Por actualización y recargos en créditos fiscales. 132/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago en parcialidades. 133/CFF Disminución de multas. 134/CFF Presentación de garantía del interés fiscal y solicitud de avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas autorizadas. 135/CFF Solicitud de cancelación de garantías. 136/CFF Garantía del interés fiscal para créditos parcializados a través de la modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa. 137/CFF Solicitud y expedición del Formato para pago de contribuciones federales. 138/CFF Solicitud de programas (software). 139/CFF Relación de los socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas morales residentes en México que optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96). 140/CFF Dictamen e informe de donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR. 141/CFF Aviso para renunciar a la presentación del dictamen fiscal. 142/CFF Aviso que presenta el Contador Público Registrado cuando el contribuyente no acepte o no esté de acuerdo con el dictamen formulado por el Contador Público Registrado, en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad" las razones o motivos por los cuales el contribuyente no acepta o no está de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales. 143/CFF Aviso que presenta el representante legal de los organismos descentralizados o fideicomisos con fines no lucrativos que formen parte de la Administración Pública Estatal o Municipal, en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad" que su representada no tiene fines lucrativos y que, por ello no dictaminarán sus estados financieros. 144/CFF Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas personas físicas que no les proporcionen la documentación necesaria para hacer la comprobación del impuesto a retener. 145/CFF Aviso de modificación a la carta de crédito por ampliación o disminución del monto máximo disponible o prórroga de la fecha de vencimiento. | | 146/CFF Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido. Cuando los adeudos no hayan sido determinados por medio de declaración de corrección fiscal con motivo de dictamen o cuando no se hubieran interpuesto medios de defensa, respecto del crédito. 147/CFF Solicitud del certificado de FIEL para la presentación del dictamen de estados financieros vía Internet, por el ejercicio en que se encontraba vigente su RFC. 148/CFF Solicitud de autorización para la exención del pago de impuestos a los vehículos importados en definitiva en franquicia diplomática por misiones diplomáticas, oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio nacional y su personal extranjero. 149/CFF Solicitud de condonación de multas. 150/CFF Solicitud de aclaración por información de créditos fiscales federales proporcionadas a las sociedades de información crediticia. 151/CFF Información que deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios, relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y adquisiciones en las que intervengan. 152/CFF Información que están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de ella utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios. 153/CFF Aviso para ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPA´s y sus accesorios las tarjetas de crédito o débito. 154/CFF Solicitud de autorización para la exención del pago de impuestos a vehículos importados en definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano. 155/CFF Solicitud de autorización para la enajenación de vehículos de comercialización en territorio nacional por misiones diplomáticas, consulares y organismos internacionales, así como su personal extranjero. 156/CFF Información y documentación que deberá contener el escrito con el cual se desvirtúe la presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. 157/CFF Información y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla 1.4. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación fiscal. 158/CFF Validación de la clave en el RFC. 159/CFF Solicitud de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario. 160/CFF Inscripción al RFC de personas físicas menores de edad a partir de los 16 años. 161/CFF Información de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF. 162/CFF Información que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales. 163/CFF Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales. 164/CFF Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el registro de emisoras de cartas de crédito. 165/CFF Inscripción al RFC de arrendadores de espacios (colocación de anuncios publicitarios y/o antenas de telefonía). 166/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con carácter de pequeños mineros. 167/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con carácter de recolectores de materiales y productos reciclables. 168/CFF Inscripción al RFC de personas físicas enajenantes de vehículos usados. 169/CFF Aviso de suspensión de actividades de personas morales. | | 170/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo. 171/CFF Inscripción al RFC de personas físicas que otorga una servidumbre a cambio de contraprestación periódica. 172/CFF Relación de enajenaciones realizadas en el ejercicio 2013 por los productores cuyos comprobantes fueron expedidos por organizaciones ganaderas. 173/CFF Solicitud para adquirir a plazos bienes embargados que se encuentren en remate. 174/CFF Inscripción al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales. 175/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales. 176/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales. 177/CFF Presentación de la solicitud de renovación de autorización para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales. 178/CFF Aviso para la actualización de datos del prestador de servicios de recepción de documentos digitales, publicado en la página de Internet del SAT. 179/CFF Aviso de inicio de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de la sociedad autorizada para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales. 180/CFF Solicitud de cancelación de la garantía presentada por el prestador de servicios de recepción de documentos digitales, a que se refiere la ficha de trámite 176/CFF. 181/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor de IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación. 182/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente. Impuesto Sobre la Renta
1/ISR Declaración informativa de operaciones superiores a $100,000.00. 2/ISR Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo. 3/ISR Declaración de operaciones efectuadas a través de fideicomisos. 4/ISR Aviso para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de Valores. 5/ISR Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles. 6/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles. 7/ISR Aviso por el cual declaran "bajo protesta de decir verdad" que siguen reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrónicos de combustibles. 8/ISR Aviso para la actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de combustibles. 9/ISR Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa. 10/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa. | | 11/ISR Aviso por el cual declaran "bajo protesta de decir verdad" que siguen reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrónicos de vales de despensa. 12/ISR Aviso para la actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa. 13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. 14/ISR Aviso para dejar de aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades. 15/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles. 16/ISR Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles. 17/ISR Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles. 18/ISR Solicitud de autorización para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades adicionales. 19/ISR Información para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación. 20/ISR Información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes. 21/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América. 22/ISR Escrito de los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por determinar el impuesto. 23/ISR Inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios. 24/ISR Declaración de contribuyentes que otorguen donativos (Forma oficial 30 Anexo 3). 25/ISR Declaración presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de fidecomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles. 26/ISR Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados y crédito al salario (Forma oficial 30 Anexo 1). 27/ISR Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial 30 Anexo 2). 28/ISR Retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero (Forma oficial 30 Anexo 4). 29/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales. 30/ISR Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestación del servicio. 31/ISR Aviso de constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigedad. 32/ISR Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigedad de una institución a otra. 33/ISR Aviso de incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades cuando se adquiera más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad. 34/ISR Aviso de desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades cuando se dejen de reunir requisitos. 35/ISR Presentación de la copia simple del registro de los documentos en los que conste la operación de financiamiento correspondiente inscrito en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. 36/ISR Escrito que debe presentar el residente en México emisor de los títulos, en el que su representante legal manifieste "bajo protesta de decir verdad", datos personales del emisor de los títulos, el monto de la colocación y en los que cotizarán los títulos, la tasa pactada, etc. | | 37/ISR Aviso de cambio o modificación de los datos manifestados, respecto a las características de la operación de títulos de crédito. 38/ISR Aviso múltiple para: Destrucción de mercancías que han perdido su valor. Donación de mercancías que han perdido su valor. Bienes de activo fijo e inversiones que dejaron de ser útiles. Donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios con donatarias para recibir donativos del ISR. 39/ISR Registro de Avisos de donación y destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas. 40/ISR Seguimiento para el Contribuyente respecto de los Avisos de donación y destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas. 41/ISR Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener sus ingresos. 42/ISR Escrito que presenta el enajenante o el adquirente de acciones, residente en el extranjero, en el que hace constar que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas información sobre la operación para efectos fiscales. 43/ISR Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligación de retener el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenación de títulos de crédito. 44/ISR Aviso por el cual las instituciones donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR que estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su intención de recibir los bienes e informen el destino de los mismos. 45/ISR Solicitud de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes. 46/ISR Seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes. 47/ISR Aviso del residente en el país mediante el cual asuma voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el impuesto por operaciones financieras derivadas. 48/ISR Copia de la documentación comprobatoria firmada "bajo protesta de decir verdad" cuando no se puede obtener directamente los datos de la operación celebrada. 49/ISR Aviso de designación de representante en México para no presentar dictamen fiscal cuando la enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de los tratados para evitar la doble tributación. 50/ISR Aviso que deberá presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas por una sociedad residente en México, por la reorganización, reestructura, fusión, escisión u operación similar que lleve a cabo. 51/ISR Aviso para proporcionar la información sobre las personas que optaron por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado. 52/ISR Aviso por el cual los contribuyentes que realicen proyectos de infraestructura productiva mediante contratos de obra pública financiada, manifiestan que optan por considerar como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra. 53/ISR Escrito que deberán presentar en los meses de enero y febrero de cada año, con los requisitos que señala la regla 3.18.3. 54/ISR Aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables. 55/ISR Escrito por el cual las personas residentes en México informan que optan por aplicar lo dispuesto en el artículo 182 de la Ley del ISR. 56/ISR Solicitud de autorización para deducir la pérdida sufrida en la enajenación de títulos valor, distintos a los señalados en el artículo 54 fracciones I a III del Reglamento de la Ley del ISR. | | 57/ISR Solicitud de autorización para transmitir la autorización de consolidación a otra sociedad. 58/ISR Solicitud de autorización a sociedades para diferir el pago del ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR. 59/ISR Solicitud de inscripción al RFC como retenedor de personas físicas o morales residentes en el extranjero que desarrollen actividades artísticas en territorio nacional distintas de la presentación de espectáculos públicos o privados. 60/ISR Solicitud de autorización para administrar planes personales de retiro. 61/ISR Solicitud de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación. 62/ISR DIM Anexo 5 "De los regímenes fiscales preferentes". 63/ISR DIM Anexo 6 "Empresas Integradoras, información de sus integradas". 64/ISR Información de intereses y enajenación de acciones correspondiente, generada por instituciones que componen el sistema financiero. 65/ISR Información que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y los organismos públicos federales y estatales que perciban intereses derivados de los créditos hipotecarios. 66/ISR Reporte trimestral en el que se manifiesta la información contenida en la regla 3.18.18., fracción III de la RMF. 67/ISR Información del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que administren, así como de los intereses nominales y reales pagados, en el ejercicio de que se trate. 68/ISR Aviso de enajenación de acciones derivadas de una reestructuración internacional. 69/ISR Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico. 70/ISR Solicitud de autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor. 71/ISR Solicitud de autorización para no disminuir el costo de adquisición en función de los años trascurridos. 72/ISR Solicitud de autorización para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación. 73/ISR Aviso de que las acciones objeto de la autorización a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR no han salido del grupo. 74/ISR Declaración anual de depósitos en efectivo. 75/ISR Declaración mensual de depósitos en efectivo. 76/ISR Solicitud para ratificar y/o solicitar la "Clave de Institución Financiera" para la presentación de declaraciones de depósitos en efectivo. 77/ISR Presentación de declaraciones para contribuyentes en poblaciones o zonas sin acceso a Internet. 78/ISR Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal. 79/ISR Inscripción al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles. 80/ISR Inscripción al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa. 81/ISR Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas. | | Impuesto al Valor Agregado
1/IVA Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que suministren agua para uso doméstico. 2/IVA Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a turistas extranjeros. 3/IVA Solicitud de devolución de IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales. 4/IVA Aviso de exportación de servicios de filmación o grabación. 5/IVA Aviso que presentan los fideicomisarios en el RFC manifestando que ejercen la opción a que se refiere el Art. 74 de Reglamento del IVA. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
1/IEPS Reporte trimestral de los números de folio de marbetes o precintos obtenidos, utilizados o destruidos. 2/IEPS Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas. 3/IEPS Lista de precios de venta de cigarros. 4/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales. 5/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales (maquilador). 6/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas de importación para adherirse en depósito fiscal (Almacén General de Depósito). 7/IEPS Ministración de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo al numeral 1 de la regla 2.2.7. de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior. 8/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse en el país de origen o en la aduana. 9/IEPS Designación del representante legal para recoger marbetes o precintos. 10/IEPS Cambio del representante legal para recoger marbetes o precintos. 11/IEPS Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes. 12/IEPS Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos. 13/IEPS Control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas. 14/IEPS Aviso de celebración de contrato con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas. 15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato. 16/IEPS Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa. 17/IEPS Información mensual del precio de enajenación de cada producto, del valor y del volumen de enajenación por marca y el precio al detallista base para el cálculo del IEPS. 18/IEPS Información de los equipos de control físico de la producción de cervezas y tabacos labrados. 19/IEPS Reporte anual de equipos para producción, destilación, envasamiento y almacenaje. 20/IEPS Inicio o término del proceso de producción, destilación o envasamiento. 21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación, modificación o enajenación de equipos. 22/IEPS Información sobre el precio de enajenación de cada producto, valor importe y volumen de los mismos. 23/IEPS Solicitud de Inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el RFC. 24/IEPS Aviso de cambio de domicilio o de apertura de un lugar donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas alcohólicas. | | 25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohólico y cerveza de más de 20° GL. 26/IEPS Lectura de registros mensuales. 27/IEPS Reporte trimestral del volumen y valor por la adquisición de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de solicitar la devolución una vez efectuado el acreditamiento. 28/IEPS Proveedor de Servicios Autorizado para proporcionar los servicios de sistemas de cómputo. 29/IEPS Aviso por fallas en los sistemas de cómputo. 30/IEPS Asignación de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados. 31/IEPS Presentación de la solicitud de renovación de autorización para continuar fungiendo como Proveedor de Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos. 32/IEPS Presentación de la solicitud de renovación de autorización para continuar fungiendo como Organo Verificador (OV), para garantizar y verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo del PSA. 33/IEPS Solicitud del software para generar códigos de seguridad para su impresión en cajetillas de cigarros. Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
1/ISTUV Información relativa al precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional. Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1/ISAN Información de clave vehicular de vehículos que serán enajenados. 2/ISAN Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular. 3/ISAN Solicitud de los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo para integrar la clave vehicular. Ley de Ingresos de la Federación
1/LIF Información que debe presentarse para gozar del estímulo fiscal a que se refiere el artículo 16 de la LIF. 2/LIF Informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el diesel por el que se pagó el IEPS y por los que se realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de dicho combustible. 3/LIF Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se otorga a los que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga. 4/LIF Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
1/LISH Envío de declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad compartida. 2/LISH Envío de declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida. 3/LISH Envío de declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos. 4/LISH Envío de declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de hidrocarburos. 5/LISH Presentación de declaraciones de pago del IAEEH. | | Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican,
publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el
DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008
1/DEC-1 Relación de documentación que se proporciona al SAT de cada vehículo destruido. 2/DEC-1 Requisitos que deben cumplir los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT. 3/DEC-1 Aviso que deben presentar los centros de destrucción para continuar con la autorización otorgada por el SAT. 4/DEC-1 Aviso que deberán presentar los centros de destrucción autorizados por el SAT, en el que se manifieste la fecha en que se llevará a cabo la destrucción. 5/DEC-1 Aviso de aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras bebidas. Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y
condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas
de obras artísticas y antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre
de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigedades propiedad de particulares. | Definiciones 1.1. Generales Para los efectos del presente Anexo se entiende por: 1. AGAFF, a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y por ALAF, la Administración Local de Auditoría Fiscal. 2. AGJ, a la Administración General Jurídica y por ALJ, a la Administración Local Jurídica y por la ACNII, la Administración Central de Normatividad de Impuestos Internos. 3. AGR, a la Administración General de Recaudación y por ALR, a la Administración Local de Recaudación. 4. AGSC, a la Administración General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 5. AGGC, a la Administración General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administración Central de Fiscalización Internacional, por ACNI, a la Administración Central de Normatividad Internacional y por ACNGC, a la Administración Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes. 6. CFF, el Código Fiscal de la Federación. 7. Contraseña, clave secreta definida por el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos. 8. CURP, la Clave nica de Registro de Población a 18 posiciones. 9. Declaranot, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y demás Fedatarios. 10. DIM, Declaración Informativa Múltiple. 11. DOF, el Diario Oficial de la Federación. 12. DPA's, derechos, productos y aprovechamientos. 13. Escrito libre, aquel que reúne los requisitos establecidos por los artículos 18 y 18-A del CFF. 14. FED, el Formato Electrónico de Devoluciones. 15. FIEL, la Firma Electrónica Avanzada. 16. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales. 17. IAEEH, el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos. 18. IDE, el impuesto a los depósitos en efectivo. 19. IDE-A, Declaración anual de Depósitos en Efectivo. 20. IDE-M, Declaración mensual de Depósitos en Efectivo. 21. IEPS, el impuesto especial sobre producción y servicios. 22. IETU, el impuesto empresarial a tasa única. 23. INPC, el ndice Nacional de Precios al Consumidor. 24. ISAN, el impuesto sobre automóviles nuevos. 25. ISR, el impuesto sobre la renta. 26. ISTUV, el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos. 27. IMPAC, el impuesto al activo. 28. IVA, el impuesto al valor agregado. 29. La página de Internet del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente. 30. RMF, Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 31. LFD, la Ley Federal de Derechos. 32. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015. 33. LISH, Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos. 34. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes. 35. SAT, el Servicio de Administración Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria. 36. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 37. SIPRED, el Sistema de Presentación del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales. 38. TESOFE, la Tesorería de la Federación. 39. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnéticos. 40. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Físico. 41. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos. 42. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica. 43. CSD, el certificado de sello digital. 44. CESD, el certificado especial de sello digital. 45. PAR, el Programa de Actualización y Registro. 46. PSA, el Proveedor de Servicio Autorizado para juegos con apuestas y sorteos. 47. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedición de comprobante fiscal digital por Internet. 48. PSGCFDISP, el prestador de servicios de generación de Comprobante Fiscal Digital por Internet del Sistema Producto. 49. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano. 50. OV, el Organo Verificador para garantizar y verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo del PSA. 51. SEM, el Servicio Exterior Mexicano. 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes Para efectos de este Anexo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario, por: A) Identificación oficial, cualquiera de los siguientes documentos: · Credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral). · Identificación vigente con fotografía y firma, expedida por la Federación, los Estados, el Distrito Federal o los Municipios. · Pasaporte vigente. · Cédula profesional. · Cartilla del Servicio Militar Nacional. · Certificado de Matrícula Consular. Tratándose de extranjeros: · Documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente. (en su caso, prórroga o refrendo migratorio) B) Comprobante de domicilio, cualquiera de los siguientes documentos: · Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero. Dicho documento no deberá tener una antigedad mayor a 4 meses, contados a partir de la fecha límite de pago. · Ultimo recibo del impuesto predial; en el caso de recibos de periodos menores a 1 año, el mismo no deberá tener una antigedad mayor a 4 meses, y tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso. (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados) · Ultimo recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigedad mayor a 4 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados), tratándose de recibo de servicios anuales deberá corresponder al ejercicio en curso. · Ultima liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social. Contratos de: o Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta con una antigedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con una antigedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) o Fideicomiso debidamente protocolizado. o Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigedad mayor a 3 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) o Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigedad mayor a 2 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) · Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en el D.F., conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigedad mayor a 4 meses. · Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigedad no mayor a 4 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) · Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigedad no mayor a 4 meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiba pagado) · En el caso de los asalariados y los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral). C) Poderes, alguno de los siguientes documentos: · Poder general para pleitos y cobranzas Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración, excepto que conforme a las disposiciones fiscales se requiera una cláusula especial, a fin de defender algún interés jurídico. · Poder general para actos de administración Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración. No aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o para sustituirlos, ni en los trámites inicio de liquidación o liquidación total del activo. · Poder general para ejercer actos de dominio Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal, incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranzas. · Poderes especiales Son aquellos que se otorgan cuando se quisiere limitar las facultades de los apoderados, es decir, se consignaran las limitaciones. 1.3. Documentos públicos emitidos en el extranjero Tratándose de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre deberán presentarse legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, de traducción al idioma español por perito autorizado. Código Fiscal de la Federación
| 1/CFF Opinión de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que participen en procesos licitatorios, deseen ser beneficiarios de estímulos y subsidios o vayan a realizar algún trámite fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos. | | ¿Dónde se obtiene? A través de la página de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Qué documento se obtiene? Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera. | | Requisitos: Por Internet: · Ingrese a sat.gob.mx, en el apartado "Trámites". · Seleccionar "Opinion del Cumplimiento". · Registrar su clave en el RFC y su Contraseña Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Opinión del Cumplimiento de Obl Fisc. En forma personal: · Tratándose de personas físicas, debe presentar identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. · En caso de personas morales, debe presentar identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 32-D CFF, Reglas 2.1.26., 2.1.27., 2.1.35., 3.10.10., 5.3.1. RMF. | | 2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que hayan obtenido una opinión del cumplimiento con la cual no estén de acuerdo y deseen aclarar su situación fiscal. | | ¿Dónde se presentan? A través de la página de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Qué documento se obtiene? Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaración es procedente o la respuesta a su aclaración cuando es improcedente. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando el contribuyente no esté de acuerdo con la opinión que se le emitió. | | Requisitos: Por Internet: · Ingrese a sat.gob.mx, apartado "Trámites" · Registre su clave en el RFC y su Contraseña en la opción "Mi Portal". · Seleccione: · Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud. (cuando se trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentación de declaraciones) · Servicios por Internet: Aclaraciones: Créditos (Opinión del Cumplimiento) [Por inconsistencias relacionadas con créditos fiscales o con el otorgamiento de la garantía]. · Adjuntar el archivo electrónico que soporte su aclaración y la opinión obtenida. En forma personal: · Tratándose de personas físicas, debe presentar identificación oficial vigente expedida por los Gobiernos Federal, Estatal, Municipal o del Distrito Federal. · En caso de personas morales, debe presentar identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público. · Adjunte la documentación soporte de su aclaración y la opinión obtenida. | | Disposiciones jurídicas aplicables Regla 2.1.35. RMF. | | 3/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con CURP, por Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas a partir de 18 años de edad cumplidos que cuenten con CURP y requieran inscribirse en el RFC con o sin obligaciones fiscales.. | | ¿Dónde se presenta? Por Internet: El trámite se inicia y concluye a través de la página de Internet del SAT. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de Inscripción al RFC con Cédula de Identificación Fiscal. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera. | | Requisitos: Por Internet: · CURP. · Requisitar la solicitud de inscripción proporcionando los datos que contiene el formato electrónico que se encuentra en la página de Internet del SAT. | | Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 27 CFF, 22 Reglamento del CFF, Regla 2.4.5., 2.4.12. RMF. | | 4/CFF Información relativa a las instituciones de crédito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos | | ¿Quiénes lo presentan? Las instituciones de crédito. | | ¿Dónde se presenta? En la Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente o en la ALJ que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. | | ¿Qué documento se obtiene? Escrito libre sellado. | | ¿Cuándo se presenta? A más tardar el 15 de febrero de cada año. | | Requisito: · Escrito libre. | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 32-B, frac. VIII CFF, Regla 2.1.25. RMF. | | 5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales. | | ¿Dónde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Qué documento se obtiene? Escrito libre sellado. | | ¿Cuándo se presenta? Dentro del plazo de seis meses contados a partir de la fecha en que solicite la entrega de los bienes. | | Requisitos: Para los efectos del artículo 188-Bis del CFF, la solicitud de pago, deberá presentarse por escrito libre, acompañando la siguiente documentación: a) Original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por la Federación, los estados, el Distrito Federal o los municipios del contribuyente o representante legal. (original para cotejo) b) En caso de representación legal, adicional a lo anterior, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Público. (copia certificada u original para cotejo) c) Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo) d) Señalar cuenta bancaria para el pago, acompañado de un estado de cuenta reciente, no mayor a dos meses posteriores a su emisión, en donde se aprecie nombre del banco, número de sucursal, número de cuenta CLABE, RFC a 10 ó 13 posiciones, nombre, denominación o razón social y domicilio del solicitante. e) Contrato de apertura de la cuenta en donde se aprecie la fecha de apertura. f) Comprobantes de los pagos realizados. (garantía y finiquito) | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 188-Bis CFF, Regla 2.16.7. RMF. | | 6/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales. | | ¿Dónde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. | | ¿Qué documento se obtiene? Forma oficial sellada como acuse de recibo y Constancia de Residencia para Efectos Fiscales. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando se dé el supuesto. | | Requisitos: · Forma oficial 36, "CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES". (por quintuplicado) · En caso de solicitud de reexpedición de Constancia de Residencia para Efectos Fiscales por el mismo periodo o ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital. · Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) · En caso de representación legal, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público. · Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad o tutela, presentarán: o Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población. o Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor. o En su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original) en el que conste la patria potestad o la tutela. o Original de la identificación oficial del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) · En caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual del ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la Ley del ISR para los residentes en México, se acompañará a la solicitud fotocopia de la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello digital, así como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones federales, en los casos en los que exista impuesto a su cargo. · En caso contrario, se acompañará fotocopia de la inscripción y de los avisos correspondientes que hayan presentado para efectos del RFC y, en su caso, fotocopia de la última declaración anual presentada conforme al régimen que establece dicha Ley para los residentes en México o del acuse de recibo a que se refiere el párrafo anterior. · En caso de personas físicas que presten servicios personales, original y fotocopia de la Constancia de Percepciones y Retenciones que corresponda (original para cotejo). · Tratándose de personas morales, fotocopia del acta constitutiva. Nota: La constancia se puede expedir por tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el solicitante opte por señalar el plazo específico. | | Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 9 CFF, 4 Ley de ISR, Regla 2.1.4. RMF. | | 7/CFF Obtención de la Contraseña | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deban presentar ante el SAT trámites, solicitudes, declaraciones, consultas o avisos de forma segura a través de medios electrónicos. | | ¿Dónde se solicita? Por Internet: En la ALSC, no se requiere cita. | | ¿Qué documentos se presentan? Por Internet: · Emisión de responsiva de uso para la activación de su Contraseña. En la ALSC: · Entrega de acuse de generación o actualización de información de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma. | | ¿Cuándo se presenta? Cuando se requiera la presentación de algún trámite o servicio vía electrónica. | | Requisitos: Por Internet: Autenticación con FIEL. El sistema detecta si usted cuenta con el certificado de FIEL vigente, solicitando autenticarse a través de los datos de éste: · Clave en el RFC. · Contraseña de la llave privada. · Llave privada. (*.key) · Certificado digital. (*.cer) De ser correcta la información de su certificado, debe capturar: · La Contraseña. (8 caracteres alfanuméricos) · Cuenta de correo electrónico vigente. · Seleccionar pregunta secreta. · Dar respuesta a la misma. · Aceptar la responsiva de uso, y · Habilitación inmediata de la Contraseña. En forma personal: · Deberá proporcionar su clave en el RFC. · Contar con correo electrónico vigente. · Original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) · En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público. Tratándose de menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, deben presentar: · Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población. · Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del menor (por duplicado). · Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela. · En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o del Distrito Federal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo) · En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público. (copia certificada para cotejo) | | Disposiciones jurídicas aplicables 18 y 18-A del CFF, Regla 2.4.5. | | 8/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales, residentes en el extranjero, Misiones Diplomáticas y Organismos Internacionales. | | ¿Dónde se presenta? Mediante el FED, disponible en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de Devolución en la página de Internet del SAT. Tratándose de solicitudes de devolución de "Resolución o Sentencia", Misiones Diplomáticas, y Organismos Internacionales Extranjeros sin Establecimiento Permanente que no cuenten con clave en el RFC directamente en las ventanillas de la AGGC. | | ¿Qué documentos obtengo? FED. Forma oficial 32 sellada como acuse de recibo. | | ¿Cuándo lo presento? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor, considerando la fecha de presentación de la obligación correspondiente. | | | | | | Requisitos:
| | Solicitud de devoluciones de saldos a favor del ISR (Declaración del ejercicio)
| | GRANDES CONTRIBUYENTES
| | No
| DOCUMENTO
| Empresas de
Grupo
| Demás
contribuyentes
| | 1
| FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes. | X
| X
| | 2
| Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| | 3
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| | 4
| Identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| | 5
| Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate, donde manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación electrónica o en vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) | X
| X
| | 6
| Declaración normal y complementaria(s) de todas las controladas correspondientes al ejercicio en que manifestó el saldo a favor la sociedad controladora o bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) | X
| | | 7
| Aviso de compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la autoridad cuando el impuesto se haya cubierto a través de la figura de compensación. | X
| X
| | 8
| Constancias de retenciones, comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o pagado, comprobantes de pago, etc., de las sociedades controladas y controladora; cuando se trate de ISR acreditado. | X
| X
| | 9
| Si es empresa controladora y es la primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, fotocopia del Aviso presentado ante la Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción prevista en el penúltimo párrafo del artículo 57-E o en su caso, en el penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 o 2002, respectivamente. | X
| | | 10
| Relación de las empresas que integran el grupo que consolida fiscalmente, cuando la devolución corresponda a un impuesto consolidado. | X
| | | 11
| Tratándose de ISR consolidado, hojas de trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal consolidado, así como del valor del activo consolidado en términos del artículo 13 de la Ley del IMPAC, señalando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. | X
| | | 12
| Cuando se trate de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integración del impuesto retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado en la consolidación, anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. En inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo de cambio aplicable. | X
| | | 13
| Tratándose de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integración de los pagos provisionales efectuados en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación, anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. | X
| | | 14
| En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, aportar hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas aplicables. | X
| X
| | 15
| Tratándose de ISR consolidado, deberá aportar en caso de haber aplicado lo establecido en la fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, hoja de trabajo en la que indique el importe y el año de donde proviene la pérdida fiscal aplicada. | X
| | | 16
| Tratándose de la solicitud de un remanente después de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación; con su acuse de recepción por parte de la autoridad así como hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de las resoluciones a través de las que se autorizó la devolución parcial, según sea el caso. | X
| X
| | 17
| Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado. | X
| X
| | 18
| Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. | X
| X
| | 19
| Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o superiores a $40,000.00. | X
| X
| | Nota:Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. | | ISR (Declaración del ejercicio)
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
GRANDES CONTRIBUYENTES
| | No
| DOCUMENTO
| Empresas de
Grupo
| Demás
contribuyentes
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o la solicitud de devolución se haya presentado con errores u omisiones. | X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad, y/o para verificar la procedencia del saldo. | X
| X
| | 3
| Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho. | X
| X
| | 4
| Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. | X
| X
| | 5
| Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | 6
| Escrito libre en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo por el cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado. | X
| X
| | 7
| Tratándose de un establecimiento permanente, certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. | | X
| | 8
| Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad. | X
| X
| | 9
| Escrito libre en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad", aclaraciones respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | 10
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| | Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. | | Solicitud de devolución de saldos a favor del IMPAC
Grandes Contribuyentes
| | No
| DOCUMENTACION
| IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | 1
| FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes. | X
| X
| | 2
| Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| | 3
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| | 4
| Identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| | 5
| Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) | X
| | | 6
| Comprobantes de impuestos retenidos, (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración formato 1-A. | X
| X
| | 7
| Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2007 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios correspondientes a los ejercicios en los que se pagó el IMPAC a recuperar. | | X
| | 8
| Tratándose de declaraciones del ejercicio, presentadas con más de 5 años de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original de la institución bancaria (para cotejo). | X
| X
| | 9
| Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar una relación de las empresas que integran el grupo. | X
| X
| | 10
| Fotocopias de las declaraciones normal y complementaria (s) de todas las empresas controladas correspondientes al ejercicio en que manifestó el saldo a favor la sociedad controladora. | X
| X
| | 11
| En caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de compensación deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con sello legible de recepción por parte de la autoridad. | X
| X
| | 12
| Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar las constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales correspondientes. | X
| X
| | 13
| Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedió al IMPAC consolidado. | | X
| | 14
| Tratándose de la solicitud de una sociedad controladora del IMPAC por recuperar pagado por una sociedad controlada deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedió al IMPAC consolidado. | | X
| | 15
| Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas las sociedades controladas del ejercicio fiscal del cual deriva el IMPAC consolidado a recuperar. | | X
| | 16
| En caso del IMPAC consolidado por recuperar deberá aportar fotocopia de los pagos provisionales normal y complementaria(s) de todas las sociedades controladas correspondientes a los ejercicios por los que se pagó el IMPAC a recuperar. | | X
| | 17
| Sólo en caso de que el IMPAC consolidado que pretende recuperar haya sido cubierto con impuesto retenido deberá aportar original (para cotejo) y fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido, (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan las instituciones financieras en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración formato 1-A. | | X
| | 18
| Tratándose de IMPAC consolidado y siendo la primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado, deberá aportar fotocopia del Aviso presentado ante la Administración Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción prevista en el penúltimo párrafo del artículo 57-E o en su caso, en el penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 ó 2002, respectivamente. | X
| X
| | 19
| Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar hojas de trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal consolidado así como del valor del activo consolidado en términos del artículo 13 de la LIA, señalando el porcentaje de participación accionaria y consolidable en su caso, tanto del ejercicio en que pagó el IMPAC como de aquel en que se generó el excedente del ISR. | X
| X
| | 20
| Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar hoja de trabajo de la integración de los pagos provisionales realizados mensualmente por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación, anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. | X
| X
| | 21
| Tratándose de IMPAC consolidado, aportar hoja de trabajo de la integración del impuesto retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. En el caso de inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo de cambio aplicable. | X
| X
| | 22
| En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas aplicables. | X
| | | 23
| Tratándose de la solicitud de devolución de un remanente después de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación así como hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de las resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución correspondiente, según sea el caso. | X
| X
| | 24
| En caso de haber aplicado lo establecido en la fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, deberá aportar hoja de trabajo en la que indique el importe y el año de donde proviene la pérdida fiscal aplicada. | X
| X
| | 25
| Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado. | X
| X
| | 26
| Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. | X
| X
| | 27
| Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. | X
| X
| | | | DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de saldos a favor del IMPAC
Grandes Contribuyentes
| | No
| DOCUMENTACION
| IMPAC
| IMPAC POR
RECUPERAR
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. | X
| X
| | 3
| Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho. | X
| X
| | 4
| Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. | X
| X
| | 5
| En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | 6
| Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | 7
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| | 8
| Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad. | X
| X
| | Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del representante
legal, en su caso.
| | Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes
| | No
| DOCUMENTO
| IMMEX
ALTEX
| IMMEX/ALTEX
CON
DECLARATORIA
DE CPR
| CONVENCIONAL
| CON DECLARATORIA
DE CPR
| | 1
| FED y sus anexos correspondientes. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| X
| X
| | 3
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar copia certificada del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido, o pagado (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.). | X
| X
| X
| X
| | 6
| Declaración normal y complementaria(s) del período de que se trate, en la que se manifieste el saldo a favor solicitado o bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de las mismas. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) | X
| X
| X
| X
| | 7
| Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original de la institución bancaria para cotejo. | X
| X
| X
| X
| | 8
| Declaratoria de Contador Público Registrado en los términos del artículo 14 del Reglamento del CFF vigente hasta el 2 de abril de 2014; tratándose de ejercicios respecto de los cuales se haya presentado Dictamen o haya vencido el plazo para la presentación del mismo, deberá indicar en la Declaratoria la fecha de presentación y folio de aceptación del dictamen. | | X
| | X
| | 9
| Papeles de trabajo en los cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en el artículo 4 de la Ley del IVA (Aplica para saldos a favor de periodos 2005 en adelante). | X
| X
| X
| X
| | 10
| Escrito libre firmado por el representante legal del contribuyente mediante el cual exponga claramente motivos o circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado. | X
| X
| X
| X
| | 11
| Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. | X
| X
| X
| X
| | 12
| Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. | X
| X
| X
| X
| | 13
| Constancia ALTEX o registro IMMEX, vigentes. | X
| X
| | | | DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes
| | No
| DOCUMENTO
| IMMEX
ALTEX
| IMMEX/ALTEX
CON
DECLARATORIA
DE CPR
| CONVENCIONAL
| CON DECLARATORIA
DE CPR
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. | | | X
| X
| | 3
| Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho. | X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito libre firmado por el representante legal en el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la declaración y el solicitado, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 5
| Escrito libre firmado por el representante legal en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| | 6
| Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios u operaciones de comercio exterior. | X
| | X
| | | 7
| Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios con inconsistencias, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañado de la documentación correspondiente. | | | X
| X
| | 8
| En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que indique "bajo protesta de decir verdad" el domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento. | X
| X
| X
| X
| | 9
| En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras y/o IMMEX proporcionado por la Secretaría de Economía, escrito libre en el que aclare su situación respecto del Registro con que presuntamente cuenta. | X
| X
| | | | 10
| Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad. | X
| X
| X
| X
| | 11
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| | 12
| Tratándose de líneas aéreas y navieras extranjeras, además escrito libre en el que indique detalladamente el tratamiento fiscal aplicado y forma de operación, cédulas de trabajo de integración conceptual de ingreso con tasas de causación; cédula de trabajo en la que integre el impuesto acreditado, identificando el que corresponda a vuelos regulares, no regulares, carga u otro. En el caso de navieras, las facturas más significativas que amparen cada modalidad de los servicios prestados. | | | X
| X
| | Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. | | Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Grandes Contribuyentes
| | No
| DOCUMENTO
| RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O
SENTENCIA JUDICIAL
| OTROS
| | 1
| Forma oficial 32 por duplicado y sus anexos correspondientes o FED, según corresponda. | X
| X
| | 2
| Original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| X
| | 3
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| X
| | 4
| Original (para cotejo) en ventanillas de recepción de trámites y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| X
| | 5
| Fotocopia de la(s) declaración(es) (provisionales o del ejercicio) correspondientes, en donde se observe el pago de lo indebido y fotocopia de la(s) declaración(es) complementaria(s) que se presente como consecuencia de la corrección para considerar el pago de lo indebido o bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de las mismas. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) | X
| X
| | 6
| Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, formato con sello original de la institución bancaria receptora (para cotejo). | X
| X
| | 7
| Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud señalando las disposiciones jurídicas aplicables en las que basa su petición y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución. | X
| X
| | 8
| Tratándose de derechos, aprovechamientos o productos, certificación expedida por la Dependencia, de que el uso o aprovechamiento no se realizó o el servicio no fue proporcionado o se proporcionó parcialmente. | | X
| | 9
| En caso de liberación de créditos: original (para cotejo) y fotocopia de la resolución administrativa o judicial. | X
| X
| | 10
| En caso de sentencias, original (para cotejo) y fotocopia de resolución administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver. | X
| | | 11
| En caso de haber cubierto el impuesto del que deriva el pago indebido a través de la figura de compensación de saldos a favor deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la autoridad. | X
| X
| | 12
| Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. | X
| X
| | 13
| Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. | X
| X
| | DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Grandes Contribuyentes
| No
| DOCUMENTO
| GRANDES CONTRIBUYENTES
| | | 1
| Documentos, declaraciones y/o formularios originales de contribuciones que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| | 2
| Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. | X
| X
| | 3
| Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente. | X
| X
| | 4
| Escrito libre en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad", aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | 5
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| | 6
| Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad. | X
| X
| | 7
| Escrito libre firmado por el representante legal en el que manifieste, "bajo protesta de decir verdad", si ha promovido u obtenido alguna confirmación de criterio o autorización emitida por autoridad competente en la que base su petición de pago de lo indebido o bien si habiéndola interpuesto y el resultado no fue favorable a sus intereses, haya interpuesto algún medio de defensa en contra de la misma. | | X
| Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Grandes Contribuyentes (Misiones Diplomáticas y Organismos Internacionales)
| No
| DOCUMENTO
| MISIONES
DIPLOMÁTICAS
| ORGANISMOS
INTERNACIONALES
| | 1
| Forma oficial "Solicitud de Devolución" por duplicado. | X
| X
| | 2
| Anexo "Impuesto al Valor Agregado" o "Retenciones Indebidas" impreso en un tanto, y en archivo Excel en CD. | X
| X
| | 3
| Comprobantes fiscales originales. | X
| X
| | 4
| Oficio de Confirmación de Reciprocidad emitido por la Secretaría de Relaciones Exteriores. | X
| | | 5
| Oficio de autorización de procedencia de la devolución emitido por la ACNI de la AGGC. | | X
| | 6
| Tratándose de adquisición de automóvil para Misiones Diplomáticas, deberá acompañar copia de la tarjeta de circulación con placa diplomática y carnet diplomático, en su caso. | X
| | | 7
| En caso de adquisición de automóvil para Organismos Internacionales, deberá acompañar copia de la tarjeta de circulación con placa diplomática; cuando el beneficiario sea un funcionario del Organismo, además será necesario presentar oficio expreso emitido por la ACNI de la AGGC, en el que establezca la autorización. | | X
| | 8
| Tratándose de retenciones indebidas para Misiones Diplomáticas, deberá acompañar Constancia de Retenciones, copia de la comunicación emitida por la Secretaría de Relaciones Exteriores y declaración jurada en los casos del personal diplomático. | X
| | | 9
| En caso de retenciones indebidas para Organismos Internacionales, deberá presentar Constancia de Retenciones y oficio de autorización emitido por la ACNI de la AGGC. | | X
| | | | | | | | Solicitud de devolución del IETU
Grandes Contribuyentes
| No
| DOCUMENTACION
| IETU
| | 1
| FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes. | X
| | 2
| Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| | 3
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| | 4
| Identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| | 5
| Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) | X
| | 6
| En caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de compensación deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la autoridad. | X
| | 7
| Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar las constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales correspondientes. | X
| | 8
| Tratándose de la solicitud de devolución de un remanente después de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación así como hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de las resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución correspondiente, según sea el caso. | X
| | 9
| Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado. | X
| | 10
| Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. | | | 11
| Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. | X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución del IETU
Grandes Contribuyentes
| No
| DOCUMENTACION
| IETU
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. | X
| | 3
| Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente. | X
| | | 5
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| | 6
| Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad. | X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. | | Solicitud de devolución del IDE
Grandes Contribuyentes
| No
| DOCUMENTACION
| IDE
| | 1
| FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes. | X
| | 2
| Documento (escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. | X
| | 3
| Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar el poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción. | X
| | 4
| Identificación oficial del contribuyente o del representante legal. | X
| | 5
| Recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto. | X
| | 6
| Tratándose de personas no obligadas a dictaminar estados financieros, presentarán Dictamen de contador público registrado del saldo a favor que solicitan en el mes. | X
| | 7
| Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. | X
| | 8
| Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. | X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución del IDE
Grandes Contribuyentes
| No
| DOCUMENTACION
| IDE
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. | X
| | 3
| Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente. | X
| | 4
| Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| | 5
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| | 6
| Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad. | X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. | | Disposiciones jurídicas aplicables Arts. 22, 22-A CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.7., 2.3.8. RMF. | | 9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet | | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de Devolución . | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 9 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF. | Tabla 9
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
| | No | DOCUMENTO
| PERSONAS MORALES
| PERSONAS FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO
PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE
SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| ASALARIADOS
| SERVICIOS
PROFESIONALES
| ARRENDADOR
| ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
| ENAJENACION
DE BIENES
| OTROS
INGRESOS
| | 1
| Anexo 8 "Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes". F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 2
| Anexo 8 BIS "Determinación del saldo a favor del ISR" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 3
| Anexo 8-A "Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 4
| Anexo 8 A BIS "Determinación del impuesto acreditable retenido" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 5
| Anexo 8 B "Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 6
| Anexo 8 C "Integración de estímulos fiscales" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". | X
| X
| X
| | | | | | | | 7
| En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 8
| Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad y nombre del representante común así como la hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad. | | | | | | X
| X
| X
| X
| | 9
| Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 10
| En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 11
| En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en su declaración. | | | | X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 12
| Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 13
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 14
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 15
| Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013. | | | | | | | X
| | | | 16 | Papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la declaración anual. | X
| X
| X
| | X
| X
| X
| X
| X
| | 17 | Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2 meses de antigedad, que contenga la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío. Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten con certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados. Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo dispuesto por la ficha 13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
| Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
| | No | DOCUMENTO
| PERSONAS MORALES
| PERSONAS FISICAS
| | REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO
PROPIO
| REGIMEN
SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE
SUS
INTEGRANTES
| TODOS
LOS
DEMAS
| ASALARIADOS
| SERVICIOS
PROFESIONALES
| ARRENDADOR
| ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
| ENAJENACION
DE BIENES
| OTROS
INGRESOS
| | 1
| Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 2
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 4
| Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 5
| Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. | X
| X
| X
| | X
| X
| X
| | X
| | 6
| Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. | X
| X
| X
| | | X
| X
| | | | 7
| Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. | X
| X
| | | | | X
| | | | 8
| En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la presentación de: · Recibo de nómina. · Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de nómina. · Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. · Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las retenciones. · Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo y para la nivelación del ingreso. | | | | X
| X
| X
| | | X
| | 9
| Comprobantes fiscales: · Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio. · Comprobante Fiscal Digital (CFD), vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. · Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. · En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera. · Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 9-A
| Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. | | | | X
| | | | X
| | | 10
| Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 11
| Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes, conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR. | | | | | | | | X
| | | 12
| Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto determinarse el ISR. | | | | | | | | | X
| Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor. | 10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet
| | ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. | | ¿Dónde se presenta? A través de la página de Internet del SAT, en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de Devolución | | ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. | | ¿Qué documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales. | | Requisitos: Ver Tabla 10 | | Disposiciones jurídicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas 2.3.3., 2.3.8., 4.1.4. RMF. | Tabla 10
| Solicitud de Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
| | No | DOCUMENTO | CONVENCIONAL
| CON DECLARATORIA DE CPR
| | ALTEX
| CERTIFICADA
IMMEX
| IMMEX
| IVA
| ALTEX
| CERTIFICADA
IMMEX
| IMMEX
| IVA
| | 1
| Anexo 7 "Determinación del saldo a favor de IVA" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 7 "Determinación del saldo a favor de IVA", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 2
| Anexo 7-A "Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que "Dictaminan sus Estados Financieros". Anexo 7-A "Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado", disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 3
| Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrás, deberá de subir a la solicitud de devolución, la información de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt. | X
| X
| X
| X
| | | | | | 4
| En su caso deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. | X
| X
| X
| X
| | | | | | 5
| Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 "Determinación de saldo a favor de IVA" se indiquen importes en los renglones "c" del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y "f" del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO). Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 6
| Tratándose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 "Aviso de destino del saldo a favor de IVA". | | | | X
| | | | X
| | 7
| Tratándose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera y en su caso: · Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA. · Documento mediante el cual la institución fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 8
| Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 9
| Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación: · El oficio de desistimiento correspondiente. · La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento. | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 10
| En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). | X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| X
| | 11
| Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE). | X
| X
| X
| | | |